本期進(jìn)項(xiàng)沒有銷項(xiàng)怎么填申報(bào)

答:和平常一樣填寫即可,只要是國家允許的設(shè)備抵扣稅款,進(jìn)項(xiàng)在附表2填寫,最后在增值稅主申報(bào)表"進(jìn)項(xiàng)稅額"一欄填寫,最后自動(dòng)在"期末留抵額"一欄上,本月應(yīng)納稅額為0(留抵).不管稅額大小,只要是國家允許抵扣的設(shè)備,以后正式生產(chǎn)有銷售額(銷項(xiàng)稅)就可以逐月抵扣了.

按賬目收入填寫,做到賬表相符.在收入欄目中填0,在進(jìn)項(xiàng)上按認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上注明的稅額填寫.

正常進(jìn)行納稅申報(bào)啊,沒有銷項(xiàng),就零申報(bào),有進(jìn)項(xiàng),如果增值稅專用發(fā)票認(rèn)證過了,就申報(bào)作進(jìn)項(xiàng)留抵,留待下個(gè)月繼續(xù)抵扣,如果沒有進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證,就在下個(gè)月進(jìn)行認(rèn)證,一并抵扣就行.

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是針對"增值稅"的,本期銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅再乘以增值稅稅率,就等于本期應(yīng)交增值稅.

應(yīng)交增值稅=(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*增值稅稅率

其他的應(yīng)交稅金有其各自的計(jì)算方法.

擴(kuò)展資料

1、如銷項(xiàng)稅上期留抵+當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅(也就是余額在貸方)

借:應(yīng)交稅費(fèi)(或應(yīng)交稅金)

貸:銀行存款

2、如銷項(xiàng)稅上月留抵+當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅(也就是余額在借方)

就不用做分錄了

抵扣的是稅額,也就是說一般納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí),以支付或負(fù)擔(dān)的稅款為進(jìn)項(xiàng)稅額,這部分進(jìn)項(xiàng)稅額也就是銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額,也就是常說的"您的銷項(xiàng)稅額就是購買者的進(jìn)項(xiàng)稅額".

綜上所述,只有一般納稅人才涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問題,小規(guī)模不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題.

月末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),怎么申報(bào)?

月末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí),進(jìn)項(xiàng)照常填報(bào),多出來的部分不需要填報(bào),直接系統(tǒng)轉(zhuǎn)為留抵,下期可以使用.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)[2003]17號(hào))規(guī)定:

一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

二、增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

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