現(xiàn)金流量表的財務費用填什么

2019-12-03 14:01 來源：網(wǎng)友分享

12857

現(xiàn)金流量表能夠反應企業(yè)一年之內的所有資金流動,其中分為很多項目,很多人都不太了解,本文來為大家詳細解答現(xiàn)金流量表補充資料中的財務費用是什么意思、現(xiàn)金流量表的財務費用填什么等現(xiàn)金流量表相關問題.

現(xiàn)金流量表的財務費用填什么

附表資料中的財務費用.

財務費用可以分別歸屬于經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動.

對屬于經(jīng)營活動產生的財務費用,若既影響凈利潤又影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的業(yè)務,則不需進行調整,如支付的借款利息;

若影響凈利潤但不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的業(yè)務,應通過調整經(jīng)營性項目本身完成,如應收票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務,計入"財務費用"的金額應通過調整"經(jīng)營性應收項目的減少(減:增加)"項目完成.

對屬于投資活動和籌資活動產生的財務費用,只影響凈利潤,但不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量,應在凈利潤的基礎上進行調整.

也就是說,與投資活動和籌資活動有關的財務費用應全額考慮,與經(jīng)營活動有關的財務費用不予考慮.

現(xiàn)金流量表的財務費用填什么

現(xiàn)金流量表補充資料中的財務費用是什么意思?

財務費用可以分別歸屬于經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動.

對屬于經(jīng)營活動產生的財務費用,若既影響凈利潤又影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的業(yè)務,則不需進行調整,如支付的借款利息;

對屬于投資活動和籌資活動產生的財務費用,只影響凈利潤,但不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量,應在凈利潤的基礎上進行調整.

也就是說,與投資活動和籌資活動有關的財務費用應全額考慮,與經(jīng)營活動有關的財務費用不予考慮.

科目設置:

1、財務費用--利息收入:存款利息收入

2、財務費用--利息支出:貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出;

3、財務費用--匯兌損失:外幣兌換價差

4、財務費用---手續(xù)費:各種銀行收支業(yè)務產生的手續(xù)費

現(xiàn)金流量表補充資料中財務費用填列的問題

(一)經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量

1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+應交稅金(應交增值稅-銷項稅額)+(應收帳款期初數(shù)-應收帳款期末數(shù))+(應收票據(jù)期初數(shù)應收票據(jù)期末數(shù))+(預收帳款期末數(shù)-預收帳款期初數(shù))-當期計提的壞帳準備-支付的應收票據(jù)貼現(xiàn)利息-庫存商品改變用途應支付的銷項額±特殊調整事項

特殊調整事項的處理(不含三個帳戶內部轉帳業(yè)務),如果借:應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款等,貸方不是"收入及銷項稅額"則加上,如果:貸應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款等,借方不是"現(xiàn)金類"科目,則減去.①與收回壞帳無關②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映.

2、收到的稅費返還=返還的(增值稅+消費費+營業(yè)稅+關稅+所得稅+教育費附加)等

3、收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金=除上述經(jīng)營活動以外的其他經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金

4、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金=[主營業(yè)務成本(或其他支出支出)+存貨期末價值-存貨期初價值)]+應交稅金(應交增值稅-進項稅額)+(應付帳款期初數(shù)-應付帳款期末數(shù))

+(應付票據(jù)期初數(shù)-應付票據(jù)期末數(shù))+(預付帳款期末數(shù)-預付帳款期初數(shù))+庫存商品改變用途價值(如工程領用)+庫存商品盤虧損失-當期列入生產成本、制造費用的工資及福利費-當期列入生產成本、制造費用的折舊費和攤銷的大修理費-庫存商品增加額中包含的分配進入的制造費用、生產工人工資±特殊調整事項

特殊調整事項的處理,如果借:應付帳款、應付票據(jù)、預付帳款等(存貸類),貸方不是"現(xiàn)金類"科目,則減去,如果貸:應付帳款數(shù)、應付票據(jù)、預付帳款等,借方不是"銷售成本或進項稅"科目,則加上.

5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金=生產成本、制造費用、管理費用的工資,福利費+(應付工資期初數(shù)-期末數(shù))+(應付福利費期初數(shù)-期末數(shù))

附:當存在"在建工程"人員的工資、福利費時,注意期初、期末及計提數(shù)中是否包含"在建工程"的情況,按下式計算考慮計算關系.

本期支付給職工及為職工支付的工資=(期初總額-包含的在建工程期初數(shù))+(計提總額-包含的在建工程計提數(shù))-(期末總額-包含的在建工程期末數(shù))當題目只給出本期列入生產成本的工資及福利,期初無在建工程的工資及福利時,公式為:生產成本、制造費用、管理費用的工資、福利費+(應付工資、應福利費期初數(shù)-期末數(shù))-(應付工資及福利費在建工程期初數(shù)-應付工資及福利費中在建工程期末數(shù))

6、支付的各項稅費(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅)=所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+應交稅金(增值稅-已交稅金)+消費費+營業(yè)稅+關稅+土地增值稅+房產稅+車船使用稅+印花稅+教育費附加+礦產資源補償費

7、支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金=剔除各項因素后的費用+罰款支出+保險費等

(二)投資活動產生的現(xiàn)金流量

8、收回投資所收到的現(xiàn)金(不包括長期債權投資收回的利息)=短期投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回)+長期股權投資收回的本金及收益(出售、(廣告內容,已被刪除)、到期收回)+長期債券投資收到的本金

9、取得投資收益收到的現(xiàn)金=長期股權投資及長期債券投資收到的現(xiàn)金股利及利息

10、處置固定資產無形資產和其他長期資產收到的現(xiàn)金=收到的現(xiàn)金-相關費用的凈額(包括災害造成固定資產及長期資產損失收到的保險賠償)(如為負數(shù),在支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金項目反映)

11、收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金=收到購買股票和債券時支付的已宣告但尚未領取的股利和已到付息期但尚未領取的債券利息及上述投資活動項目以外的其他與投資活動有關的現(xiàn)金流入

12、購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金=按實際辦理該項事項支付的現(xiàn)金(不包括固定資產借款利息資本化及融資租賃租賃費,其在籌資活動中反映)

13、投資所支付的現(xiàn)金

=本期(短期股票投資+短期債券投資+長期股權投資+長期債券投資)及手續(xù)費、傭金

14、支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金

=購買時已宣告而尚未領取的現(xiàn)金股利