紅字發(fā)票沖銷的銷項稅怎么處理

銷售折讓是指銷貨方因售出貨物的質量等原因給予購貨方的一種價格減讓.銷售折讓實質是原銷售額的減少.一般納稅人取得專用發(fā)票后,因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.

對于收入確認之后發(fā)生的銷售折讓,會計上可以直接沖減發(fā)生折讓當期的"主營業(yè)務收入".因此,當月開具的增值稅專用發(fā)票紅字,退回的貨物應沖銷的"主營業(yè)務收入"和"銷項稅額",用紅字登記.

1.已認證抵扣增值稅進項稅額的,購買方或勞務接受方應暫依信息表所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出.

2.購買方或勞務接受方未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方或勞務提供方開具的紅字專用發(fā)票后,與信息表一并作為記賬憑證,作進項稅額轉出.

3.經認證結果為"無法認證"、"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符",以及所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的,購買方或勞務接受方不列入進項稅額,不作進項稅額轉出.

紅字發(fā)票的填開要注意6個問題:

1.已認證抵扣的發(fā)票不需要填寫對應藍字發(fā)票的代碼和發(fā)票號,這是由于增值稅系統(tǒng)中已比對了購銷雙方對應的信息.未認證抵扣的發(fā)票由于系統(tǒng)中尚未比對購銷雙方對應的信息,因此需要填寫對應藍字發(fā)票的代碼和發(fā)票的號碼.

2.申請單上的商品數量和金額必須填寫為負數.

3.申請單上的合計金額不能大于原發(fā)票的金額.

紅字沖銷的進項稅怎么處理

紅字發(fā)票做沖回銷售的分錄;最后再開正確的發(fā)票,并據以入帳做銷售即可.

1、紅字發(fā)票會計分錄:

借:應收賬款(負數);貸:主營業(yè)務收入(負數)

應交稅費---應交增值稅---銷項稅(負數)

2、開具正確的發(fā)票會計分錄:

借:應收賬款;貸:主營業(yè)務收入--應交稅費---應交增值稅---銷項稅

3、當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報.

以上就是紅字發(fā)票沖銷的銷項稅怎么處理的全部解答,看完上文你知道了嗎,賬務處理時應該好好理解一下政策,完本文你學會了嗎?如果你還有其他問題,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師!