軟件企業(yè)開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)費(fèi)用怎么記賬

一、軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)如果是增值稅一般納稅人,稅負(fù)超3%的部分享受即征即退.雙軟企業(yè)所得稅免二減三,屬高新企業(yè)所得稅稅率按15%計(jì)征.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅,著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅(即征營(yíng)業(yè)稅).

二、軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):自行開(kāi)發(fā),從事軟件開(kāi)發(fā)的人員占企業(yè)員工的總數(shù)必須在50%以上,開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)占年軟件收入8%以上,年軟件銷售收入占總收入的35%以上,其中自產(chǎn)軟件收入占軟件收入的50%以上,達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)不能認(rèn)定為軟件企業(yè).

三、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):具有大專以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的30%以上,其中從事高新技術(shù)產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)的科技人員應(yīng)占企業(yè)職工總數(shù)的10%以上.從事高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)為主的勞動(dòng)密集型高新技術(shù)企業(yè),具有大專以上學(xué)歷的科技人員應(yīng)占企業(yè)職工總數(shù)的20%以上.研究開(kāi)發(fā)的經(jīng)費(fèi)應(yīng)占本企業(yè)當(dāng)年總銷售額的5%以上.高新企業(yè)技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入的總和應(yīng)占本企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上

四、辦理即征即退,相關(guān)資料要齊全,數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確.

五、賬務(wù)處理:

1、繳納上月流轉(zhuǎn)稅

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

2、收到退還的增值稅

借:銀行存款-**行

貸:補(bǔ)貼收入

結(jié)轉(zhuǎn):

借:補(bǔ)貼收入

貸:本年利潤(rùn)

3、銷售軟件

借:銀行存款-**行

貸:產(chǎn)品銷售收入--軟件產(chǎn)品

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

4、軟件培訓(xùn)收入

借:現(xiàn)金或銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-培訓(xùn)收入

5、外購(gòu)原材料

借:原材料

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

6、發(fā)生費(fèi)用

借:管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用或營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸:現(xiàn)金或銀行存款

7、發(fā)放工資

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款-**行

8、月末

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

借:產(chǎn)品銷售稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加

借:其他業(yè)務(wù)支出

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅  --應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加

案例分析

我公司委托軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一款辦公軟件,假定合同總價(jià)100萬(wàn),按合同約定分三期支付,分別是合同簽訂日后15個(gè)工作日內(nèi)支付50萬(wàn),軟件系統(tǒng)驗(yàn)收合格上線使用后10個(gè)工作日支付40萬(wàn),軟件系統(tǒng)驗(yàn)收合格后3個(gè)月內(nèi)付10萬(wàn).但是由于某種原因,現(xiàn)在的時(shí)間點(diǎn)早已過(guò)了以上的三個(gè)期限.近期,開(kāi)始支付第一筆款項(xiàng)50萬(wàn)元,對(duì)方開(kāi)了50萬(wàn)元發(fā)票給我公司,剩余兩筆款項(xiàng)何時(shí)支付尚未明確.軟件系統(tǒng)已交付我公司使用,但仍在不斷進(jìn)行調(diào)整,尚未驗(yàn)收.

關(guān)于這個(gè)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理,目前有如下兩種思路:

第一種:

支付款項(xiàng)50萬(wàn)時(shí):

借:預(yù)付賬款 50

貸:銀行存款 50

待驗(yàn)收合格、支付第二筆款項(xiàng)40萬(wàn)時(shí),憑驗(yàn)收單據(jù),轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn),并開(kāi)始攤銷,最后一筆尾款計(jì)人應(yīng)付賬款.

第二種:

支付第一筆款項(xiàng)50萬(wàn)時(shí):

借:無(wú)形資產(chǎn) 50

貸:其他應(yīng)付款 50

以后支付時(shí),沖減其他應(yīng)付款.

購(gòu)買財(cái)務(wù)軟件,會(huì)計(jì)分錄怎么做

財(cái)務(wù)軟件屬于分專利技術(shù).大型財(cái)務(wù)軟件一般應(yīng)作無(wú)形資產(chǎn),簡(jiǎn)易財(cái)務(wù)軟件可做管理費(fèi)用核銷.

購(gòu)買財(cái)務(wù)軟件的會(huì)計(jì)分錄有兩種:

1、金額較大時(shí),計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)科目,分錄為:

借:無(wú)形資產(chǎn)-財(cái)務(wù)軟件

貸:銀行存款/現(xiàn)金

2、金額較少時(shí),計(jì)入管理費(fèi)用科目,分錄為:

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

軟件企業(yè)開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)費(fèi)用怎么記賬?軟件公司為客戶開(kāi)發(fā)的軟件不是無(wú)形資產(chǎn),而是生產(chǎn)的產(chǎn)品,應(yīng)當(dāng)計(jì)入"存貨".軟件公司購(gòu)入的商品化軟件入賬時(shí)要根據(jù)其使用的目的不同而不同.如果該商品化軟件由公司自己使用,作為生產(chǎn)其他軟件的工具,應(yīng)當(dāng)將該商品化軟件計(jì)入"無(wú)形資產(chǎn)".