結(jié)轉(zhuǎn)成本過高造成庫存負數(shù)怎么辦?

金額為負數(shù),核對后手工調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)憑證.

商貿(mào)企業(yè)一般應(yīng)該是采用售價核算.平時銷售時,你是按售價結(jié)轉(zhuǎn)成本,所以一定是負數(shù)了.其原因是你沒有把商品進銷差價結(jié)算出來,

平時銷售的分錄為:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入一售價價

借:主營業(yè)務(wù)成本一售價

貸:庫存商品一售價

月度終了,應(yīng)按商品進銷差價率計算分?jǐn)偙驹乱唁N商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M銷差價,

商品進銷差價=本月主營業(yè)務(wù)收入x差價率

月末結(jié)轉(zhuǎn)時(不是年末結(jié)轉(zhuǎn)),應(yīng)該每月結(jié)轉(zhuǎn)成本.

借:商品進銷差價

貸:主營業(yè)務(wù)成本

這樣就不會是負數(shù)了.

結(jié)轉(zhuǎn)成本:成本:是損益類帳戶,用來核算企業(yè)銷售商品\產(chǎn)品\提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的成本.它的借方登記已銷售商品\產(chǎn)品\勞務(wù)供應(yīng)等的實際成本;貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"帳戶的數(shù)額,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.該帳戶也應(yīng)按產(chǎn)品類別設(shè)置明細分類帳戶.

實際庫存小于賬面庫存怎么辦?

答:企業(yè)對于盤盈的存貨,根據(jù)"存貨盤存報告單"所列金額,作如下處理:

報經(jīng)批準(zhǔn)前:

借:原材料, 庫存商品等

貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

報經(jīng)批準(zhǔn)后:

盤盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,盤盈的存貨,按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后,做如下處理:

借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:管理費用

(二)存貨的盤虧

報經(jīng)批準(zhǔn)前:

1) 企業(yè)對于盤虧的存貨,根據(jù)"存貨盤存報告單"所列金額,作如下處理:

借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:原材料, 庫存商品等

2)購進的存貨發(fā)生非正常損失引起存貨盤虧:

借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:原材料等

應(yīng)交稅費──應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出

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