現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金科目有哪些

現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款以及現(xiàn)金等價物.

具體包括以下四個方面內(nèi)容:

(一)庫存現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金,即與會計核算中"現(xiàn)金"科目所包括的內(nèi)容一致.

(二)銀行存款

銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機構隨時可以用于支付的存款,即與會計核算中"銀行存款"科目所包括的內(nèi)容基本一致.它們的區(qū)別在于:存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款,不應作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金,如不能隨時支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款,則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中.

(三)其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等.

(四)現(xiàn)金等價物

現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資.現(xiàn)金等價物的主要特點是流動性強,并可隨時轉換成現(xiàn)金的投資.通常指購買在三個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉換為現(xiàn)金的投資,如企業(yè)于1998年12月1日購入1996年1月1日發(fā)行的期限為三年的國債,購買時還有一個月到期,這項短期投資應視為現(xiàn)金等價物.

金蝶軟件現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金科目一般包括哪些科目?

1、金蝶軟件現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金科目一般包括的科目有:現(xiàn)金科目、銀行存款科目、其他貨幣資金科目;

2、現(xiàn)金,是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款.

3、現(xiàn)金等價物,是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資.

4、會計準則提及現(xiàn)金時,除非同時提及現(xiàn)金等價物,均包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物.

以上就是現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金科目有哪些的全部解答.相信你看完上文應該有了一定的了解,包括的科目:現(xiàn)金 ,銀行存款 ,(隨時可以變現(xiàn)的)其他貨幣資金三個科目.如果你還有其他問題,可以咨詢會計學堂在線答疑老師.