增值稅申報(bào)扣除額和銷(xiāo)售額的區(qū)別

企業(yè)的貨物銷(xiāo)售只交增值稅的,就相同.如還有應(yīng)屬營(yíng)業(yè)稅的服務(wù)業(yè)銷(xiāo)售額的,年應(yīng)稅就要兩個(gè)銷(xiāo)售額都加起來(lái).小規(guī)模納稅人一樣.營(yíng)改增小規(guī)模納稅人只指營(yíng)改增的.小規(guī)模納稅人有包括交營(yíng)業(yè)稅的和交增值稅的.

增值稅預(yù)繳稅款表上的銷(xiāo)售額和扣除金額和發(fā)票上的金額的聯(lián)系?

《增值稅預(yù)繳稅款表》納稅人在"預(yù)征項(xiàng)目和欄次"部分的第1欄"建筑服務(wù)"行次填寫(xiě)相關(guān)信息

1、第1列"銷(xiāo)售額":填寫(xiě)納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅).

2、第2列"扣除金額":填寫(xiě)跨縣(市)提供建筑服務(wù)項(xiàng)目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額(含稅).

3、第3列"預(yù)征率":填寫(xiě)跨縣(市)提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的預(yù)征率或者征收率.

4、第4列"預(yù)征稅額":填寫(xiě)按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額.

增值稅納稅申報(bào)銷(xiāo)售額到底怎么填?

按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額這一欄所有一般納稅人都要填.目前此行數(shù)據(jù)是由附表一帶過(guò)來(lái)的,所以請(qǐng)一定準(zhǔn)確填寫(xiě)附表一.

提醒:

(一)附表一各欄次請(qǐng)按照稅控設(shè)備開(kāi)具的發(fā)票,按普通發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票不同欄次,稅率按照規(guī)定的行次填寫(xiě).

注意17%稅率有兩行,11%稅率有兩行,在申報(bào)時(shí)一定要區(qū)別銷(xiāo)售貨物收入和銷(xiāo)售服務(wù)收入,如果填寫(xiě)錯(cuò)誤,必須修改,需要跑辦稅務(wù)服務(wù)廳,所以請(qǐng)一定避免誤將貨物與服務(wù)收入填錯(cuò)行次,給企業(yè)帶來(lái)不便.

舉例:對(duì)開(kāi)具11%稅率發(fā)票的納稅人來(lái)講,在申報(bào)時(shí)應(yīng)對(duì)本企業(yè)開(kāi)具11%稅率的發(fā)票內(nèi)容進(jìn)行準(zhǔn)確劃分、區(qū)別,并將11%稅率的貨物收入和服務(wù)收入分別準(zhǔn)確填入對(duì)應(yīng)的行次.

(二)在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售和價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)售額.比較常見(jiàn)的就是投資、贈(zèng)送、分配、集體福利等,雖然在會(huì)計(jì)處理上計(jì)入了營(yíng)業(yè)外支出、銷(xiāo)售費(fèi)用等,但是納稅申報(bào)的時(shí)候,需要在銷(xiāo)售額這里進(jìn)申報(bào).

公司生產(chǎn)手機(jī)的,中秋節(jié)給員工每人都發(fā)了一部手機(jī),手機(jī)不含稅市場(chǎng)價(jià)格是1000元一部,發(fā)了1000部的話,

1.此處的銷(xiāo)售額要增加視同銷(xiāo)售的100萬(wàn).

2.營(yíng)改增的納稅人,服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有差額扣稅項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫(xiě)差額扣稅之前的不含稅銷(xiāo)售額.

這個(gè)怎么理解呢,如果你們公司是勞務(wù)派遣公司的話,你們這個(gè)月收入是100萬(wàn),但是代發(fā)的工資社保等扣除項(xiàng)目合計(jì)80萬(wàn),銷(xiāo)售額填寫(xiě)的是100萬(wàn),可以差額扣除的80萬(wàn)填入附表一12欄.

2 小規(guī)模企業(yè)無(wú)票收入咋申報(bào)?

這個(gè)問(wèn)題讓很多會(huì)計(jì)困惑,一般納稅人申報(bào)附表里面,還有一項(xiàng)關(guān)于無(wú)票收入申報(bào)的,小規(guī)模壓根就沒(méi)有.

小規(guī)模納稅人要申報(bào)無(wú)票收入,如果全部收入超過(guò)小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),可以把不開(kāi)票收入按項(xiàng)目直接填入第1欄應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額.這里也一定注意貨物及勞務(wù)與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)一定要按項(xiàng)目分欄次填寫(xiě).如果小規(guī)模納稅人本月或本季度所有的收入(含無(wú)票收入)符合小微企業(yè)要求,則無(wú)票收入直接填入第10欄小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額.

舉個(gè)例子:

北京某上市公司旗下的修手機(jī)的小規(guī)模子公司,2017年7-9月情況是:開(kāi)普通發(fā)票8萬(wàn)元,專(zhuān)票1萬(wàn)元,還有2萬(wàn)元的個(gè)人客戶,什么發(fā)票都不要.

在第1行應(yīng)征增值稅不含稅(3%征收率)填寫(xiě)11萬(wàn),第2行 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)1萬(wàn),第3行稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額8萬(wàn)元.

3 小規(guī)模的其他免稅銷(xiāo)售額一行不能隨便填!

這是很多會(huì)計(jì)疑問(wèn)的,每個(gè)月的小微免稅是不是可以填寫(xiě)這里面?免稅銷(xiāo)售額下面有專(zhuān)門(mén)的第10行就是小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額,其他免稅銷(xiāo)售額不能亂填寫(xiě).

正解:

填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷(xiāo)售額.應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額.

舉個(gè)例子:

某公司是銷(xiāo)售免稅飼料的,這個(gè)季度銷(xiāo)售額為免稅的6萬(wàn),此處可以填寫(xiě)6萬(wàn)元.

記住,絕大多數(shù)人不能填寫(xiě)此處,只有經(jīng)過(guò)免稅備案的納稅人才可以此處填寫(xiě).

4 小微企業(yè)免稅額不同于未達(dá)起征點(diǎn)免稅額

第10行的免稅銷(xiāo)售額指的是目前執(zhí)行的小規(guī)模季度不含稅收入小于9萬(wàn)的小微企業(yè)免稅政策.如果是企業(yè),請(qǐng)將小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額填在這一行.

如果是個(gè)體工商戶,是小規(guī)模納稅人,則將小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在11行未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額!

5 只要開(kāi)了專(zhuān)票就不可以享受小微免稅!

增值稅申報(bào)扣除額和銷(xiāo)售額的區(qū)別小編就講完了,還給大家講到了增值稅預(yù)繳稅款表上的銷(xiāo)售額和扣除金額和發(fā)票上的金額的聯(lián)系以及增值稅納稅申報(bào)銷(xiāo)售額到底怎么填,按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額這一欄所有一般納稅人都要填,大家是否已經(jīng)明白了呢.