會計(jì)中如何區(qū)別銀行存款與庫存現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金,不能說是出納手中的錢,而是在出納保管的在公司金庫里的金額.庫存現(xiàn)金限額,由開戶行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定.一般是1000元為限,其限額一般按照單位3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定.遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬,但最高不得超過15天.

銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金.記分錄的時(shí)候用現(xiàn)金付的錢就是庫存現(xiàn)金,用轉(zhuǎn)賬付的錢就記銀行存款.

庫存現(xiàn)金

1、一個(gè)新公司成立過后,都會用錢,一說到錢,我們第一想到的就是現(xiàn)金(簡稱人民幣),最開始發(fā)生的是費(fèi)用,并不是收入.

比如:購買辦公用品一批,支付房租,交納水電費(fèi)、購買一些物料消耗……除了辦公用品和一些物料消耗以外,其他不確定記入哪個(gè)明細(xì)的時(shí)候所產(chǎn)生的費(fèi)用一律都允許記入"財(cái)務(wù)費(fèi)用-開辦費(fèi)".

2、每發(fā)生的一筆費(fèi)用都必須按照憑證準(zhǔn)確無誤的登記現(xiàn)金日記賬;

3、庫存現(xiàn)金科目的可以設(shè)置二級明細(xì):例如:庫存現(xiàn)金-貴陽現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金-成都現(xiàn)金.

這種情況一般來說,適用于多個(gè)店面以及分公司的情況下,而且由總公司統(tǒng)一入賬的時(shí)候,就要在庫存現(xiàn)金科目下設(shè)置二級科目,以便于區(qū)分,總公司和分公司的現(xiàn)金賬.

4、工資可以發(fā)放現(xiàn)金,金額不限.

5、對公取現(xiàn)的時(shí)候,必須填現(xiàn)金支票到開戶行去取,否則不能取款.

6、現(xiàn)金的余額不能出現(xiàn)負(fù)數(shù),硬性規(guī)定.

銀行存款

1、銀行存款:外賬指的是對公賬戶,不管是收支票也好,付支票也好,必須是對公賬戶走賬;內(nèi)賬指的是老板的私人賬戶+對公賬戶;

2、銀行存款的對公賬戶的貨款,不管是付也好,收也好,必須要開發(fā)票,見票走賬;如果是內(nèi)賬的話,白條都可以入賬.

3、不管是內(nèi)賬外賬,企業(yè)的對公賬戶金額必須是一致的,賬做得再假,不能把銀行賬的金額隨便做成好多,這個(gè)是行規(guī).

4、銀行存款的余額一定 不能為負(fù)數(shù).

5、對公賬戶和私人賬戶都可以代 發(fā)企業(yè)員工工資,如果是對公賬戶代發(fā)員工工資實(shí)際到賬的金額超過5000元要交納個(gè)稅,如果是老板自己的私人賬戶代發(fā)工資超過5000元不用交個(gè)稅.

6、企業(yè) 的三方協(xié)議扣款必須是對公賬戶,不能走對私賬戶.比如個(gè)稅、增值稅,附加稅,社保這些都是對公賬戶代扣款.

7、一般小型的企業(yè)都可以不用編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表.

8、對公銀行的收付款以及手續(xù)費(fèi)都是憑銀行的回單做賬,還有銀行對賬單.

今天給大家講了會計(jì)中如何區(qū)別銀行存款與庫存現(xiàn)金,新公司成立后庫存現(xiàn)金和銀行存款這兩個(gè)會計(jì)科目的賬務(wù)處理,如果你想知道更多會計(jì)科目的賬務(wù)處理,零基礎(chǔ)學(xué)習(xí)實(shí)操做賬以及有基礎(chǔ)學(xué)習(xí)總賬會計(jì)知識,請繼續(xù)關(guān)注會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站.