工程成本發(fā)票比例怎么算

裝飾工程公司成本核算

人工費(核算一線工人工資、津貼、伙食、補助,但不包括保險,保險在間接費里核算);

材料費(構成工程實體的材料耗用,其中包括工程照明的電費、路面硬化養(yǎng)護的水電費);

機械費(主要是外用電梯、砼輸送泵、大型推土機、壓路機、兩頭忙、蛤蟆夯等,包括給這些機械的加油機維修養(yǎng)護費);

其他直接費(不能區(qū)分開以上三種費用的支出,但是構成工程實體的支出,例如:土方的二次搬運費、材料的保管費等);

以上是工程施工中的直接費部分

間接費(只要是一線管理人員的工資、一線管理人員及施工人員的保險、現場辦公費、五板一圖、文明施工、消防、臨時設施等等)

直接費加上間接費就是工程項目的成本

再加上上交企業(yè)的企業(yè)管理費、上繳工程利潤、上繳稅金就組成了工程總成本.對應的是工程結算收入.

發(fā)生的成本

借:工程施工-人工費(材料費、機械費、其他直接費)

貸:銀行存款

開出工程款時確認主營業(yè)務收入,

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入-工程結算收入

同時結轉工程施工

借:主營業(yè)務成本---工程結算成本

貸:工程施工-人工費

材料費

機械費

月末結轉損益

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本-工程結算成本

借:主營業(yè)務收入-工程結算收入

待:本年利潤

注:按照形象進度結轉工程施工,稍有盈利或略有盈利就可以.工程施工借方余額為未完施工,表示暫時沒有相應收入的成本.如果工程施工全部結轉,則余額為零.工程施工余額不可能在貸方.

涉及的稅種:土地稅、房產稅、印花稅地方教育費附加、教育費附加、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、營改增后有增值稅.

所得稅如何交?

如果是核定征收,可以按收入定率征也可按費用比率征;

如果是查賬征收,按季申報預交,稅率25%,年終匯算清繳.

增值稅一般計稅辦法

增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額

簡單的公式包含大量信息:

1、成本發(fā)票業(yè)務憑證的形式

以增值稅專用發(fā)票和稅率10%(最新9%)為上佳;3%的增值稅專用發(fā)票次之;普通發(fā)票盡量杜絕;實際發(fā)生的業(yè)務,不開發(fā)票完全不可取!

2、成本發(fā)票組合結構

一般計稅辦法的建筑項目,以工程物資和勞務為主.官方并無對上述成本發(fā)票比例有正式和權威的公告或參考!

根據實際工作中常見的比例關系、經濟業(yè)務邏輯關系、增值稅及企業(yè)所得稅行業(yè)平均稅負等情況,建議勞務費發(fā)票不超過項目合同金額的10%,工程物資控制在90%左右.

少數管理松散、財務核算不完善的中小建筑經營主體,對發(fā)票結構的管理和指導嚴重缺失!項目什么發(fā)票取得方便,毫開節(jié)制獲取該類發(fā)票!包工包料的項目,勞務費能比工程物資還要多?成本費用永遠大于項目總收入?這與正常經濟業(yè)務相矛盾!

增值稅簡易辦法征收

采用簡易辦法征收的項目,在營改增持續(xù)幾年下來,老項目基本完工的情況下,多以清包工為主.

簡易辦法征收的項目,增值稅是不能抵扣的,應納稅額=不含稅金額?3%,因此,成本發(fā)票以增值稅普通發(fā)票為主,且勞務發(fā)票占90%上下,輔料少許!

不能抵扣不表示不能取得增值稅專用發(fā)票,須轉出!現實工作中,這類發(fā)票的涉稅風險不可大意!依法納稅,誠信經營,管控風險不可輕視!

工程成本發(fā)票比例怎么算問題就講述完了,最后會計學堂小編忠告大家,失控發(fā)票、異常扣稅憑證,讓違法買賣發(fā)票的主體不僅僅損失稅金等經濟利益,失去的是誠信,破壞的是3000多萬中小企業(yè)良好的納稅環(huán)境.