小微企業(yè)超500萬(wàn)怎么解決

如果是應(yīng)稅服務(wù)的,超過(guò)500萬(wàn)會(huì)轉(zhuǎn)為一般納稅人.

對(duì)于小規(guī)模納稅人是連續(xù)12個(gè)月,累計(jì)銷售額不超過(guò)規(guī)定的最高額度,超過(guò)后應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人.如果稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后,不辦理轉(zhuǎn)一般納稅人手續(xù),可能面臨停票.

小規(guī)模企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進(jìn)行納稅申報(bào),即為零申報(bào).需要注意的是連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)屬于異常申報(bào),將被稅務(wù)局列入重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象.或者雖然有間隔,但一年內(nèi)有6個(gè)月都零申報(bào),企業(yè)還是有可能會(huì)被查賬、被處罰的.

統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)給企業(yè)帶來(lái)什么好處

一是降低了制造業(yè)、商業(yè)的稅負(fù).在小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一前,原小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為:工業(yè)50萬(wàn)、商業(yè)80萬(wàn)、營(yíng)改增納稅人500萬(wàn).這就人為造成了工業(yè)、商業(yè)超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以后,按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算銷項(xiàng)稅額,稅率增高,在沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣的情況下,稅負(fù)大幅增加.并且造成行業(yè)間稅負(fù)的巨大差異,工商業(yè)的稅負(fù)高于營(yíng)改增相關(guān)行業(yè),稅收的公平性沒(méi)有得到體現(xiàn).統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)以后,對(duì)于年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)以下的工業(yè)商業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō),可享受按3%征收率計(jì)稅的優(yōu)惠,也可自愿選擇登記成為一般納稅人,享受抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的紅利,可以促使中小企業(yè)稅負(fù)降低.

二是打通了原一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的通道.對(duì)原已登記為一般納稅人的單位和個(gè)人,可在2018年12月31日前,轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理.

三是稅制更簡(jiǎn)潔,企業(yè)財(cái)務(wù)核算更簡(jiǎn)單,財(cái)務(wù)管理成本降低,企業(yè)稅法遵從成本降低.

那么對(duì)這項(xiàng)減稅的利好政策怎么用,才算發(fā)揮了優(yōu)惠政策的最大價(jià)值,讓企業(yè)完全享受到優(yōu)惠呢?財(cái)稅人員要注意以下幾點(diǎn).

財(cái)稅〔2018〕33號(hào)公告第一條:一、增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下.

一是要注意什么是年應(yīng)稅銷售額

年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累積應(yīng)繳增值稅銷售額.例如,企業(yè)從2018年3月份開始經(jīng)營(yíng),就是指從2018年3月份至次年的2月份這段經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額.

銷售額為不含增值稅銷售額.包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票銷售額和免稅銷售額.其中稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月的銷售額,不計(jì)入稅款所屬期銷售額.

二是要注意500萬(wàn)的標(biāo)準(zhǔn)是怎么算的

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第6號(hào))第七條規(guī)定,納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)(以下稱"應(yīng)稅貨物及勞務(wù)")和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)(以下稱"應(yīng)稅行為")的,應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅行為銷售額分別計(jì)算,分別適用增值稅一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn).

例如,北京房山區(qū)綠田門窗有限公司主營(yíng)門窗銷售和安裝業(yè)務(wù),銷售門窗建材年應(yīng)稅銷售額400萬(wàn)元,提供建筑服務(wù)年應(yīng)稅銷售額450萬(wàn)元,雖然企業(yè)連續(xù)12個(gè)月銷售額達(dá)到了850萬(wàn)元,但是根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,由于分別適用增值稅一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn),該納稅人仍然可享受小規(guī)模納稅人待遇.

財(cái)稅〔2018〕33號(hào)公告第二條:二、按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人,在2018年12月31日前,可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理.

一要注意:已登記為一般納稅人的企業(yè),轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,5月1日前開具的17%的銷項(xiàng)發(fā)票如何處理?

可通過(guò)開具紅字發(fā)票進(jìn)行處理.如果不開具紅字發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理以后,企業(yè)銷項(xiàng)稅額仍按照17%計(jì)算,企業(yè)將會(huì)承擔(dān)很大的稅收成本.具體流程是:

(一)購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》,詳見(jiàn)附件),在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

(二)購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

(三)銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方,以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

二要注意:已登記為一般納稅人的企業(yè),轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,一般納稅人期間多繳納的增值稅稅款如何處理?

對(duì)于該問(wèn)題,一般情況下可到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)進(jìn)行多繳稅款退稅.但目前沒(méi)看到具體政策,按照常規(guī),一般稅務(wù)總局后期應(yīng)有相關(guān)文件明確.

小微企業(yè)超500萬(wàn)怎么解決?小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月開超500萬(wàn),不想成為一般納稅人沒(méi)有辦法補(bǔ)救,紅字沖銷也只是沖銷當(dāng)月的收入,不減少原來(lái)連續(xù)12個(gè)月開票收入.如果不想認(rèn)定一般納稅人,只能注銷重新注冊(cè)新納稅人,否則按一般納稅人管理,開具發(fā)票按一般納稅人稅率,且不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.