企業(yè)多結(jié)轉(zhuǎn)的成本跨年怎么沖回

財(cái)務(wù)處理程序上應(yīng)該沖減暫估成本,然后按照實(shí)際成本入賬;但入賬的時(shí)候要考慮差異是不是很大,差異原因是什么;如果是重大差異而且屬于計(jì)算錯(cuò)誤或當(dāng)時(shí)的估計(jì)不充分、不準(zhǔn)確應(yīng)該屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正調(diào)整期初數(shù);如果差異不大或差異原因是因?yàn)榻衲晷抡莆盏男畔?、新發(fā)生的情況引起,不屬于差錯(cuò)更正調(diào)整當(dāng)期成本.如果沒(méi)有取得發(fā)票,就不用調(diào)賬暫估成本.只進(jìn)行納稅調(diào)增就可以了.

今年做帳:

1、補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)上年成本時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:庫(kù)存商品(或產(chǎn)成品)

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

如果去年已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

借:以前年度損益調(diào)整

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

企業(yè)的暫估成本可不可以跨年呢?

答:一般是可以跨年的;

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(2011年34號(hào))第六條:

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.因此,企業(yè)暫估的成本是可以跨年的.

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