營改增后無償贈送固定資產(chǎn)如何繳納增值稅

答:根據(jù)財稅【2016】36號文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十四條:

"下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn):

(一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外.

(二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外.

(三)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形."

企業(yè)在為客戶提供服務(wù)時發(fā)生的免收費行為可認定為給予客戶的銷售折扣,因此不需要視同銷售,企業(yè)可按實際收取的服務(wù)收入申報繳納增值稅.

接受無償贈送的固定資產(chǎn)如何入帳并如何繳納稅金?

答:新會計準則帳務(wù)處理:

(1)接受時:按新會計準則(有企業(yè)直接按稅法規(guī)定)確定的價值,借記"固定資產(chǎn)"、"無形資產(chǎn)"、"原材料"等科目,貸記"營業(yè)外收入--捐贈利得"科目.

(2)企業(yè)計繳所得稅:如果捐贈收入金額不大,所得稅費用負擔(dān)不重,直接借記"所得稅費用"科目,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"科目.

如果捐贈收入金額較大,所得稅費用負擔(dān)較重,應(yīng)按照捐贈資產(chǎn)計算的所得稅費用借記"所得稅費用"科目,按照計算的遞延所得稅負債貸記"遞延所得稅負債"科目,按當期應(yīng)繳所得稅貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅"科目.

擴展資料:

(一)企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時,根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.

(二)資產(chǎn)負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目;應(yīng)予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

(三)、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額.

2006年新的會計準則中,將原有的"遞延稅款"科目,更名為"遞延所得稅負債".

以上就是會計學(xué)堂整理的的營改增后無償贈送固定資產(chǎn)如何繳納增值稅的內(nèi)容,納稅人用固定資產(chǎn)對外捐贈的,通常作為視同銷售,要繳納增值稅.這些實務(wù)知識對以后的工作幫助很大.更多會計問題,歡迎咨詢本站在線老師.