小微企業(yè)不征稅收入怎么填

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填寫(xiě)為先在附表一(1)《收入明細(xì)表》第24行"政府補(bǔ)助收入"填入企業(yè)盈利,再在附表二《成本費(fèi)用明細(xì)表》相應(yīng)行次填入企業(yè)盈利,最后在附表三《納稅調(diào)整明細(xì)表》第14行"不征稅收入"調(diào)減企業(yè)盈利,第38行"不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用"調(diào)增企業(yè)盈利.

不征稅收入與免稅收入的區(qū)別

不征稅收入是指財(cái)政撥款,或者是省級(jí)以上部門指定的基金及其性質(zhì)的收入.

增值稅返還(不含出口退稅),除財(cái)稅部門專門規(guī)定,都要并入企業(yè)所得繳納企業(yè)所得稅.

如果有文件說(shuō)你公司增值稅退稅有指定用途,不并入應(yīng)納稅所得繳納企業(yè)所得稅,則這塊就是免稅收入.

免稅收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用是可以稅前列支的.不征稅收入對(duì)性的成本費(fèi)用要單獨(dú)核算,不得在所得稅前列支.

小規(guī)模納稅人中的個(gè)體工商戶和其他個(gè)人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季不超過(guò)9萬(wàn)元)享受暫免征增值稅優(yōu)惠政策的,應(yīng)將其免稅銷售額填列在申報(bào)表第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額"對(duì)應(yīng)欄次,相應(yīng)的免稅額填列在第19欄"未達(dá)起征點(diǎn)免稅額"(第19欄=第11欄×征收率3%或5%)對(duì)應(yīng)欄次;納稅人取得屬于免征增值稅項(xiàng)目的收入(如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項(xiàng)目等),應(yīng)填列在申報(bào)表第12欄"其他免稅銷售額"對(duì)應(yīng)欄次;納稅人取得出口免稅的收入,應(yīng)填列在申報(bào)表第13欄"出口免稅銷售額"對(duì)應(yīng)欄次.

小型微利企業(yè),是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;

(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元.

以上就是小微企業(yè)不征稅收入怎么填這個(gè)問(wèn)題的全部解答,符合條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí),通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容,即可享受減半征稅政策,無(wú)需進(jìn)行專項(xiàng)備案,想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證,就要懂得把握機(jī)遇,做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的全部?jī)?nèi)容了.