預(yù)繳稅款分包發(fā)票抵扣期限

答:只要分包發(fā)票抵扣了就不存在期限問題.發(fā)票有效期360天.

國家稅務(wù)總局公告2016年第17號

第六條 納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款,應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證,否則不得扣除.

上述憑證是指:

(一)從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票.

上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證.

(二)從分包方取得的2016年5月1日后開具的,備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票.

(三)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證.

建筑業(yè)營改增后總分包發(fā)票開法:總包方按規(guī)定向建筑工程發(fā)包方全額開具增值稅發(fā)票,票面不體現(xiàn)差額扣除分包款.

建筑企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅能不能分包抵扣?

答:建筑企業(yè)預(yù)交企業(yè)所得稅是可以分包抵扣的,此外,試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的,允許差額扣除支付的分包款,即以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額.

簡單的說,總包方開具給發(fā)包方的發(fā)票就是總包方的收入.分包方開具給總包方的發(fā)票就是分包方的收入,所得稅按報(bào)表利潤計(jì),查賬征收企業(yè)為應(yīng)納稅所得額的25%,如果賬面無利潤就不需繳交所得稅.

一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額.納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).您公司選擇一般計(jì)稅,在施工地預(yù)繳稅款時(shí)可以扣除分包款;在實(shí)際申報(bào)時(shí),計(jì)稅收入因?yàn)槭鞘杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,所以,分包項(xiàng)目取到的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

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