如何提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效性

影響企業(yè)稅務(wù)籌劃有效性的主要因素

（一）信息因素：稅務(wù)籌劃活動的前提和依據(jù)

信息不僅是稅務(wù)籌劃過程中思維活動的觸媒，更是籌劃者與外部環(huán)境聯(lián)系的紐帶。只有充分掌握了信息，才能進一步開展稅務(wù)籌劃活動。由于稅務(wù)籌劃不能違反稅收法規(guī)，因此稅務(wù)籌劃人要認(rèn)真掌握和研究稅收法規(guī)，找到其中可供稅務(wù)籌劃利用之處。稅法法規(guī)常隨經(jīng)濟情況的變動或為配合政策的需要而修正，修正的次數(shù)也較其他法律頻繁，因此，對于稅法修正的內(nèi)容和趨勢，企業(yè)進行稅務(wù)籌劃時，必須加以注意并適時對籌劃方案做出調(diào)整。

稅務(wù)籌劃的內(nèi)容涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各方面，要做到有效運用稅務(wù)籌劃，不僅要了解稅收法規(guī)，還要熟悉會計法、公司法等有關(guān)法律規(guī)定，唯有如此，才能在總體上為稅務(wù)籌劃活動創(chuàng)造一個安全的環(huán)境。雖然在理論上稅務(wù)籌劃與偷稅有不同含義，但在實踐中一般要通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)定和判斷，而認(rèn)定和判斷又隨主觀與客觀條件的不同而有不同的結(jié)果，因此企業(yè)在運用稅務(wù)籌劃時，還必須了解主管稅務(wù)機關(guān)的觀點，在反復(fù)研討的基礎(chǔ)上做出籌劃，否則，一旦被視為偷稅，就會得不償失。企業(yè)自身的情況是稅務(wù)籌劃的出發(fā)點，因此稅務(wù)籌劃不僅必須掌握企業(yè)內(nèi)部信息，如理財目標(biāo)、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、對風(fēng)險的態(tài)度等信息，還要了解企業(yè)過去和目前的有關(guān)情況，包括有關(guān)申報、納稅及與稅務(wù)機關(guān)關(guān)系等情況，這將有助于制定合理有效的企業(yè)稅務(wù)籌劃方案。

（二）時間和費用：稅務(wù)籌劃成功的保障

設(shè)計和實施稅務(wù)籌劃要花費必要的時間和費用。首先，時間是獲得知識、信息的保障。由于稅法和財務(wù)制度日益完善和復(fù)雜，為了獲得必要的知識，需要花費時間收集資料、學(xué)習(xí)和研究稅法及財務(wù)制度，充分認(rèn)識投資及經(jīng)營項目。其次，設(shè)計和實施稅務(wù)籌劃需要時間和費用的保證。納稅人在進行稅務(wù)籌劃時往往面臨成本與收益的權(quán)衡：依靠自己的財務(wù)人員進行籌劃可以節(jié)省費用，委托中介機構(gòu)實施稅務(wù)籌劃會發(fā)生額外的支出。因此，當(dāng)期望的節(jié)稅額大于支付給中介機構(gòu)的費用時，選擇中介機構(gòu)進行稅務(wù)籌劃是明智之舉。在節(jié)稅收益無法確定時，若依靠自己的財務(wù)人員進行稅務(wù)籌劃，則必須投入足夠的時間以保證內(nèi)部財務(wù)人員去思考未來的經(jīng)濟活動可能與稅收的聯(lián)系，以便做出多種籌劃方案供企業(yè)決策者參考。

（三）人員因素：稅務(wù)籌劃成功的必要條件

稅務(wù)籌劃是一項專業(yè)性、政策性很強的工作，籌劃能否有效成功的實施，還取決于工作人員的綜合素養(yǎng)。如果企業(yè)有能力，可以自己籌劃，如果企業(yè)沒有能力可以聘請中介機構(gòu)代理。一般而言，選擇中介機構(gòu)要優(yōu)于依靠內(nèi)部財務(wù)人員，因為中介機構(gòu)具有知識、時間方面的優(yōu)勢，其具有的獨立性能使中介機構(gòu)面對稅務(wù)機關(guān)和客戶時站在中立的立場，依據(jù)事實和法律，尋求合法的納稅方案。

稅務(wù)籌劃有效性的價值判斷標(biāo)準(zhǔn)

正確的稅務(wù)籌劃不僅可以使企業(yè)避免繳納不該繳納的稅金，降低稅收成本，而且有助于企業(yè)合理安排支出，有利于改善企業(yè)的經(jīng)營管理，但如何才能提高稅務(wù)籌劃的有效性，真正做到“節(jié)稅增收”。首先必須有一套基本的價值判斷標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)稅務(wù)籌劃的內(nèi)涵和本質(zhì)規(guī)定稅務(wù)籌劃的有效性可以通過以下三條基本標(biāo)準(zhǔn)來判斷：

1、符合稅收法律規(guī)范。因為稅收具有強制性，如果偏離了納稅遵從，企業(yè)將面臨涉稅風(fēng)險。如果觸犯了稅法，那就是偷逃稅，從法律意義上來說就是無效的，甚至可能面臨法律制裁。因此，這是評估稅務(wù)籌劃有效性的最基本的、不可或缺的標(biāo)準(zhǔn)。

2、符合成本效益原則。作為一個理性的“經(jīng)濟人”，企業(yè)的任何經(jīng)濟活動都要求收益大于成本。稅務(wù)籌劃活動當(dāng)然也不例外。任何一項籌劃方案的實施都有其兩面性，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為實施該方案付出成本費用，這些成本費用包括因稅務(wù)籌劃而引起的一切支出或其他損失。如果稅務(wù)籌劃的節(jié)稅額不能彌補這些支出和損失，那這種稅務(wù)籌劃就是毫無意義的，因而也是無效和不可取的。

3、符合企業(yè)的戰(zhàn)略利益。由于稅務(wù)籌劃是企業(yè)一種長期行為和事前籌劃活動，因此需要具有長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光，不僅要著眼于總體的管理決策之上，有時還要與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來。如果僅局限于短期和局部利益，而不考慮戰(zhàn)略利益，那么這樣的籌劃活動往往是得不償失，即是無效的。如僅為貸款利息能在稅前列支而大量向銀行貸款，其結(jié)果必然會加大后續(xù)年度的成本和還貸風(fēng)險。因此稅務(wù)籌劃正確的取向是應(yīng)以整體利益、長遠(yuǎn)利益為重，把籌劃活動放在整體經(jīng)營決策中加以考慮，綜合兼顧各稅種及相關(guān)利益人的利益。

如何提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效性由會計學(xué)堂整理，我們談及稅務(wù)籌劃的時候，定要分析其有效性，否則你哪能知道著一些舉措下去，收到效果如何，所以其分析有必要。