銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做賬沖減成本

答:報(bào)稅時(shí)將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報(bào)稅一樣,報(bào)稅后保存好以備后查.

開銷項(xiàng)發(fā)票負(fù)數(shù)大體上有二種情況:

第一,是對(duì)方公司已經(jīng)抵扣,已收到對(duì)方稅務(wù)局開具的退貨證明單,這時(shí)要開銷項(xiàng)負(fù)數(shù).

根據(jù)稅票,入庫單

借: 主營業(yè)務(wù)收入

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸: 應(yīng)收賬款或銀行存款

第二,是對(duì)方公司沒有抵扣,將發(fā)票退回,開完負(fù)數(shù)后和正數(shù)發(fā)票一起留存.

開具負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附在沖減銷售的記帳憑證后面作為原始憑證;購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)附在開具的負(fù)數(shù)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后面,作為開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù),不需作帳.

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票做賬如下:

將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄,只是數(shù)字寫成紅字,會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)收賬款-XX客戶 (紅字)

貸:主業(yè)務(wù)收入 (紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 (紅字)

發(fā)票銷項(xiàng)負(fù)數(shù)的會(huì)計(jì)分錄怎么做

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票要不要抵扣?

答:一般銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票不用抵扣;

銷售方開具的銷售發(fā)票被購買方退回或未交付購買方的,銷售方自己向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng),經(jīng)審批開具的紅字專用發(fā)票,不涉及抵扣問題,直接沖減當(dāng)期銷售收入及銷項(xiàng)稅額.

收到紅字發(fā)票,直接做一個(gè)跟當(dāng)時(shí)收到藍(lán)字發(fā)票一樣的負(fù)數(shù)憑證即可.

借:原材料(負(fù)數(shù))

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅(負(fù)數(shù))

貸:應(yīng)付賬款(負(fù)數(shù))

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