存貨盤虧進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出申報(bào)表怎么填

存貨盤虧時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是在確定出現(xiàn)盤虧事實(shí)時(shí)就要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的。而不能等到批準(zhǔn)時(shí)。

批準(zhǔn)只是內(nèi)部清責(zé)任以及如何下賬的程序，是內(nèi)部手續(xù)，與稅務(wù)處理時(shí)間無關(guān)。

至于說稅前扣除的事，那就非得等到國稅局批準(zhǔn)方可 的，批準(zhǔn)之前是不得自作主張的。

存貨盤虧的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)如何計(jì)算？

一、自制存貨沒有進(jìn)項(xiàng)稅，不存在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的問題。

首先區(qū)分這個(gè)盤虧時(shí)正常的盤虧還是非正常原因?qū)е碌?，按照?guī)定，如果是正常的比如保管使用過程中的合理損耗盤虧，是不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的；

如果是非正常的，比如保管不善丟失等，這時(shí)候要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，計(jì)算轉(zhuǎn)出的基數(shù)應(yīng)該是生產(chǎn)這個(gè)成品所耗用的原材料的成本，可以說成是你理解的那樣，產(chǎn)品里扣除人工和制造費(fèi)用之后的金額。

二、存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

（一）存貨計(jì)稅成本確定依據(jù)；

（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；

（三）存貨盤點(diǎn)表；

（四）存貨保管人對于盤虧的情況說明。

三、存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

（一）存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)；

（二）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料；

（三）涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說明；

（四）該項(xiàng)損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。

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