總機構(gòu)企業(yè)所得稅所屬機關(guān)怎么填

具體項目填報說明

1.“稅款所屬時期”：填報公歷1月1日至12月31日。

2.“總機構(gòu)名稱”、“分支機構(gòu)名稱”：填報稅務機關(guān)核發(fā)的稅務登記證記載的納稅人全稱。

3.“總機構(gòu)納稅人識別號”、“分支機構(gòu)納稅人識別號”：填報稅務機關(guān)核發(fā)的稅務登記證件號碼(15位)。

4.“應納所得稅額”：填報總機構(gòu)按照匯總計算的、且不包括境外所得應納所得稅額的本年應補(退)的所得稅額。數(shù)據(jù)來源于《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)第11行“總機構(gòu)本年度應分攤的應補(退)的所得稅”。

5.“總機構(gòu)分攤所得稅額”：填報總機構(gòu)統(tǒng)一計算的本年應補(退)的所得稅額的25%。

6.“總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”：填報總機構(gòu)統(tǒng)一計算的本年應補(退)的所得稅額的25%。

7.“分支機構(gòu)分攤所得稅額”：填報總機構(gòu)根據(jù)稅務機關(guān)確定的分攤方法計算，由各分支機構(gòu)進行分攤的本年應補(退)的所得稅額。

《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關(guān)于調(diào)整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的通知》(京國稅發(fā)[2009]37號)規(guī)定:“一、2009年1月1日起,跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)在我市新設立的分支機構(gòu),在辦理稅務登記時,應同時附送能夠證明其總機構(gòu)企業(yè)所得稅歸屬國家稅務局或地方稅務局負責征管的有關(guān)企業(yè)所得稅完稅憑證的復印件,以確認該分支機構(gòu)的國、地稅主管稅務部門。”

總分支機構(gòu)如何報企業(yè)所得稅

《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)第二條和第三條規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)，成立的不具備法人資格的分支機構(gòu)，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅單位，除非另有規(guī)定，企業(yè)所得稅實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法：

(1)統(tǒng)一計算。指的是總納稅企業(yè)所屬的各個不具備法人資格分支機構(gòu)在內(nèi)的全部應納稅所得額、應納稅額由總機構(gòu)統(tǒng)一計算。

(2)分級管理?？?、分機構(gòu)分別接受機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)的管理。因為總機構(gòu)和分機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)對當?shù)貦C構(gòu)都有企業(yè)所得稅的管理責任。

(3)就地預繳。根據(jù)本地法律法規(guī)，總分機構(gòu)應分月或分季分別向所在地的主管稅務機關(guān)申報預繳企業(yè)所得稅。

(4)匯總清算。是指總機構(gòu)在年度終了之后，計算匯總納稅企業(yè)的年度應納稅所得額、應納所得稅額、抵減總機構(gòu)和分支機構(gòu)當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅之后，多退少補。

(5)財政調(diào)庫。財政部定期將繳入中央國庫的匯總納稅企業(yè)所得稅待分配收入，按照核定的系數(shù)調(diào)整到地方國庫。

根據(jù)第十條規(guī)定，匯總納稅企業(yè)應自年度終了之日起五個月內(nèi)，由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，扣除總機構(gòu)和分支機構(gòu)已經(jīng)預繳的稅款，計算出應繳應退稅款，然后根據(jù)本辦法規(guī)定的稅款分攤方法計算總機構(gòu)和分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅應繳應退稅款，再分別由總分機構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。

總機構(gòu)企業(yè)所得稅所屬機關(guān)怎么填的相關(guān)解釋供您閱讀，有時候很簡答的知識點也會成為會計高手的盲區(qū)，就像是吃飯的時候，突然忘記是用筷子吃的一樣。