逾期預(yù)收款核銷計入什么科目

沒有什么稅務(wù)風(fēng)險，重點是賬務(wù)處理有問題，在報稅時都按照稅法規(guī)定處理或者調(diào)整即可。

1、“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細科目余額，可以不結(jié)平，但是到了年底，為了賬務(wù)的清晰，最好是結(jié)平明細科目。

結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

3、年末有應(yīng)納稅額： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、年末有留抵稅額： 如果有應(yīng)留抵的進項稅額，那么在進行第2步時，少結(jié)轉(zhuǎn)進項稅，使留抵稅額還在“應(yīng)交增值稅—進項稅”中體現(xiàn)。

逾期預(yù)收款核銷的所得稅處理

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)對銷售收入、勞務(wù)收入的確認進行了明確，沒有涉及逾期預(yù)收款核銷情形。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等?！?/p>

逾期預(yù)收款作呆帳核銷可以參照該項目確認為其他收入，計入應(yīng)稅所得額申報企業(yè)所得稅。

逾期預(yù)收款核銷計入什么科目由會計學(xué)堂整理，就預(yù)收款逾期無法收回，要做的就是核銷，有學(xué)員可能覺得其中可能存在稅務(wù)風(fēng)險，大家可以探討一下。