輔導(dǎo)期的一般納稅人用預(yù)繳稅款嗎

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》（國稅發(fā)明電[2004]37號，《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改若干增值稅規(guī)范性文件引用法規(guī)規(guī)章條款依據(jù)的通知》(國稅發(fā)〔2009〕10號)的規(guī)定，納稅人自稅務(wù)機關(guān)認定為增值稅一般納稅人次月起的6個月內(nèi)進入納稅輔導(dǎo)期。

輔導(dǎo)期納稅人按次領(lǐng)購發(fā)票數(shù)量不能滿足當月經(jīng)營需要的，可以再次申請領(lǐng)購發(fā)票,但每次申請領(lǐng)購發(fā)票前，必須依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的增值稅專用發(fā)票銷售額的3%向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅稅款的企業(yè),主管稅務(wù)機關(guān)不得向其增售增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人輔導(dǎo)期增值稅申報表（二）如何填寫?

填寫附表二：

在“一、申報抵扣的進項稅額”中第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”填寫：份數(shù)10 金額200000 稅額34000

在“三、待抵扣進項稅額”中第24欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”填寫：份數(shù)8 金額160000 稅額27200

輔導(dǎo)期的一般納稅人用預(yù)繳稅款嗎如上所述，預(yù)繳的稅款是否可以扣除也是一個問題，有些學(xué)員并不思考這些，不過既然是學(xué)習(xí)，應(yīng)該懂得拓展的重要性。