不同計(jì)稅方法下建筑服務(wù)的申報(bào)納稅

建筑服務(wù)什么情況下適用或選擇適用“簡(jiǎn)易”計(jì)稅方法？

1．以清包工方式提供的建筑服務(wù)。

2．為甲供工程提供的建筑服務(wù)。

3．為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)。

4．小規(guī)模納稅人提供的建筑服務(wù)。

5．建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

6．發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為。

政策歸納

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文相關(guān)規(guī)定。

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》財(cái)稅〔2017〕58號(hào)文相關(guān)規(guī)定。

建筑服務(wù)行業(yè)“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”下教你如何納稅申報(bào)

1、一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下怎么預(yù)繳和申報(bào)呢？

建筑服務(wù)發(fā)生地：

預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-分包款）/（1+3%）*3%

向機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)：

應(yīng)納稅款= （全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-分包款）/（1+3%） *3%

納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。

上述憑證是指：

（一）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。

（二）從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。

（三）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。

納稅人跨市提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需提交以下資料：

（一）《增值稅預(yù)繳稅款表》；

（二）與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件；

（三）與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件；

（四）從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。

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