親們備考的怎么樣了呢？小編為大家整理了2017中級(jí)會(huì)計(jì)師輔導(dǎo)教材中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答疑，盡綿薄之力幫助大家。

2017中級(jí)會(huì)計(jì)師輔導(dǎo)教材中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答疑

1. 請(qǐng)問自行建造的以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn),是以建設(shè)成本確認(rèn)成本,在期末調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)嗎?

解答: 采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的企業(yè),對(duì)于在建投資性房地產(chǎn)(包括企業(yè)首次取得的在建投資性房地產(chǎn)),如果其公允價(jià)值無法可靠確定但預(yù)期該房地產(chǎn)完工后的公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得的,應(yīng)當(dāng)以成本計(jì)量該在建投資性房地產(chǎn),其公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)或其完工后(兩者孰早),再以公允價(jià)值計(jì)量.

2. 教材第105頁第5行中(【例7-4】),乙公司非貨幣性資產(chǎn)交換取得倉庫,是否要考慮不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣政策?如果考慮,乙公司的核算是否應(yīng)改為:

借:固定資產(chǎn) 1 023 500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 75 900

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅 50 600

貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 1 050 000

銀行存款 100 000

解答:根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》要求,一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣.但本題沒有明確具體取得日期,因此沒有進(jìn)行分期抵扣.

但如果符合分2年抵扣的有關(guān)要求,乙公司的會(huì)計(jì)分錄為:

借:固定資產(chǎn) 1 023 500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 75 900

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅 50 600

貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 1 050 000

銀行存款 100 000

3. 教材第100頁第18行中,視同轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的營業(yè)稅是否應(yīng)該刪除?

解答:應(yīng)刪除"營業(yè)稅".

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