小規(guī)模納稅人增值稅怎么報？

答：一、征期內按月抄報開票數(shù)據

納稅人應在每月納稅申報期內抄報上月(稅款所屬)稅控器具開具發(fā)票的匯總和明細數(shù)據(下稱抄報開票數(shù)據)。未按規(guī)定抄報開票數(shù)據的，將依據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關規(guī)定予以處罰。

二、準確填報申報表3、5、7、9欄數(shù)據

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(以下簡稱《申報表》)第3、5、7、9欄填寫納稅人本期通過稅控器具開具的普通發(fā)票數(shù)據。上述數(shù)據包括納稅人自行開具和稅務機關代開的普通發(fā)票數(shù)據，紅字發(fā)票作為負數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票。

三、先抄報開票數(shù)據，后填報申報表，再下載稅控器具解鎖信息

使用稅控器具的納稅人應按照先抄報開票數(shù)據，后填報《申報表》等申報資料，征期內再下載稅控器具解鎖信息的順序辦理納稅申報。

四、發(fā)票開具和納稅申報符合邏輯關系

納稅人使用稅控器具自行開具發(fā)票金額(紅字發(fā)票作為負數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票)以及納稅人當月向稅務機關申請代開的普通發(fā)票金額(紅字發(fā)票作為負數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票)應小于等于下列數(shù)據之和(當開票金額大于下列數(shù)據之和時?差額在10元以內不視為異常)：

(一)《申報表》第3欄“本期數(shù)”項下的(“應稅貨物及勞務”+“應稅服務”)×(1+3%)。

(二)《申報表》第5欄“本期數(shù)”項下的“應稅貨物及勞務”×(1+3%)。

(三)《申報表》中第7、9欄“本期數(shù)”項下的“應稅貨物及勞務”+“應稅服務”。

以上邏輯關系統(tǒng)稱票表比對。

五、票表比對邏輯關系校驗

符合票表比對邏輯關系的，按照現(xiàn)行操作程序下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖(卡);不符合票表比對邏輯關系的，“北京國稅網上納稅申報系統(tǒng)”將給予信息提示，此時納稅人可通過校驗，準確修改申報數(shù)據，直至票表比對邏輯關系相符后，下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖(卡)。

通過辦稅服務廳或自助機辦理納稅申報的，票表比對校驗機制同上。

六、票表比對邏輯關系不符的一般性原因排查

納稅人票表比對不符的，應通過自查排除下列一般性原因：

(一)未準確填報《申報表》第3、5、7、9欄;

(二)未按月抄報開票數(shù)據;

(三)未按規(guī)定開具發(fā)票或者申報銷售收入，導致發(fā)票開具與納稅申報不同期;

(四)未申報銷售收入。

七、三種情形將導致無法開票和購票

納稅人有下列情形之一的，稅收征管系統(tǒng)將不支持發(fā)票開具和發(fā)票領購功能。

(一)納稅人當月未按規(guī)定抄報開票數(shù)據。

(二)納稅人當月未按規(guī)定填報申報資料。

(三)納稅人當月未按規(guī)定下載稅控器具解鎖信息的。

小規(guī)模納稅人免征增值稅怎么申報？    

首先登錄電子稅務局，進入電子稅務局之后，點擊申報繳納。

進入繳納申報界面后，點擊增值稅適用于小規(guī)模納稅人后面的填寫申報表。

進入申報表界面，開始填寫報表。小規(guī)模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。第10行是企業(yè)填寫，第11號是個體戶填寫，第九行為兩者的合計。

填寫好免稅收入之后，再填寫免稅額。小規(guī)模納稅人免稅額填寫在：第18行或者第19行。第18行是企業(yè)填寫，第19行是個體戶填寫。第17行為兩者的合計。

填寫好收入和免稅額之后，最后，填寫應該繳納的稅金。如果小規(guī)模納稅人不存在開具增值稅專用發(fā)票，那么最后應繳納的稅金應該為零，所以在報表的第20行、第22行填寫零就可以了。

填寫好數(shù)據之后，還需要填寫表尾。在表尾的是否自行申報處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業(yè)內部的人員進行申報。選擇是否自行申報之后，再填寫辦理人員的身份證號。

最后再核對申報表，包括金額及表尾填寫的數(shù)據。核對無誤之后，點擊申報。點擊申報之后，小規(guī)模納稅人免征增值稅就申報成功了。

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于小規(guī)模納稅人增值稅怎么報的全部內容了，如今采用電子申報方式很便捷，相信大家很快就能學會了。如果你還有疑問，可以在線想我們金牌答疑老師咨詢。獲取更多財稅相關知識，請持續(xù)關注會計學堂的更新!