應(yīng)交增值稅會計分錄怎么寫

  1、期末計提會計分錄

  借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

  2、實際繳納

  借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

  貸：銀行存款

  3、對于企業(yè)當期多交的增值稅

  借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

  貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  4、繳納以前期間增值稅額時

  借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

  貸：銀行存款

  “應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目的余額在借方，代表企業(yè)多交的增值稅，在貸方，表示應(yīng)交未交的增值稅。

 繳納增值稅應(yīng)怎么做會計分錄

  應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

  會計分錄

  1、月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額;

  2、月底，銷項稅額大于進項稅額：

  (1)計算應(yīng)交增值稅：

  銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應(yīng)交增值稅

  (2)結(jié)轉(zhuǎn)：

  借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

  貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

  (2)繳納：

  借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

  貸：銀行存款

  應(yīng)交增值稅會計分錄怎么寫?等報稅時銀行方面扣了這筆應(yīng)交增值稅款后，會計也需要再多做一筆相關(guān)的會計分錄。小規(guī)模納稅人企業(yè)跟一般納稅人企業(yè)在應(yīng)交增值稅上分錄不一樣，會計學(xué)堂提醒大家要注意區(qū)分。