小規(guī)模建筑安裝會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

答：1、當(dāng)我公司開(kāi)出發(fā)票時(shí)如何入賬。

借：應(yīng)收賬款1000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000

同時(shí)：計(jì)提稅費(fèi)

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1000*3.33%=33.3

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅3%=30

-城建稅7%=2.1

-教育費(fèi)附加0.3%=0.9

-印花稅0.03%=0.3

開(kāi)發(fā)票交所得稅：（按稅局規(guī)定，發(fā)票由稅局代為管理，不給企業(yè)）

借：應(yīng)交稅費(fèi)1000*2%=20（1000*8%*0.25%）（屬于預(yù)繳）

貸：銀行存款 20

如果A也是建安企業(yè)，那么要求A開(kāi)來(lái)建安發(fā)票，那么由B在稅局為A開(kāi)出代扣代繳稅完稅證明以便A做賬的依據(jù)。

2、如何結(jié)轉(zhuǎn)成本

根據(jù)A與B簽訂的分包協(xié)議結(jié)算800，由A交來(lái)正規(guī)建安發(fā)票或稅務(wù)允許的正規(guī)票據(jù)800

借：工程施工成本  800

貸：應(yīng)付賬款——A  800

3、支付賬款

借：應(yīng)付賬款800

貸：銀行存款800

4、收取管理費(fèi)200

在賬務(wù)處理中沒(méi)有直接顯現(xiàn)出來(lái)，最終在利潤(rùn)表中體現(xiàn)。

（1）    注冊(cè)資金交存驗(yàn)資戶。

借：銀行存款----驗(yàn)資戶  

貸：實(shí)收資本 

（2）    由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶

借：銀行存款----基本戶  

貸：銀行存款----驗(yàn)資戶  

（3）   取備用金

借：現(xiàn)金  

貸：銀行存款 

（4）  簽定租房合同，交租金。

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用  

貸：銀行存款 

（5）    購(gòu)置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)  

貸：銀行存款

（6）    購(gòu)置筆、紙袋等辦公用品。

借：管理費(fèi)用

貸：現(xiàn)金

（7）   支付與銷售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

貸：現(xiàn)金（銀存）

（8）    預(yù)存稅款

借：銀行存款----納稅戶

貸：銀行存款----基本戶

（9）    采購(gòu)商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。

借：庫(kù)存商品

貸：銀行存款

（10） 因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購(gòu)支票等工本費(fèi)。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款

（11）發(fā)生銷售收入2000元為含稅售價(jià)，款項(xiàng)收回，。

借：銀行存款  2，000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1，923.08

應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅2，000/（1+0.04）*0.04=76.92

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

（12）月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。

借：管理費(fèi)用----工資

營(yíng)業(yè)費(fèi)用----工資

貸：應(yīng)付工資

借：管理費(fèi)用----福利費(fèi)

營(yíng)業(yè)費(fèi)用----福利費(fèi)

貸：應(yīng)付福利費(fèi)   工資總額*0.14

（13）本月利息收入。

借：銀行存款

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

（14）計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊）

借：管理費(fèi)用---折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

（15）本月應(yīng)攤銷的房屋租金。

借：管理費(fèi)用---租金

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

（16）計(jì)算本月應(yīng)交的稅金

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金----城市建設(shè)維護(hù)稅

其它應(yīng)交款----教育稅附加

（17）交納本年印花稅。（購(gòu)銷合同0.03%；借款合同0.005%；

財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)庫(kù)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.1%；

貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%；

營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元）

借：管理費(fèi)用----印花稅

貸：銀行存款----納稅戶

（18）計(jì)算本月應(yīng)交所得稅（為每季度交一次）。

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 （主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+超標(biāo)的費(fèi)用）*33%

（19）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

所得稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

（20）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配。

借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)

建筑安裝業(yè)小規(guī)模納稅人的稅率是多少

現(xiàn)在建筑工程稅率是11%?！敦?cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：第十五條規(guī)定了增值稅稅率：(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6%。(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。(三)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。(四)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。第十六條規(guī)定，增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目(即開(kāi)工日期在2016年4月30日前)提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法為增值稅征收率3%。法律依據(jù)：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十六條小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

以上詳細(xì)介紹了小規(guī)模建筑安裝會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如何進(jìn)行，也介紹了建筑安裝業(yè)小規(guī)模納稅人的稅率是多少。作為一名建筑安裝公司小規(guī)模納稅企業(yè)的會(huì)計(jì)，最好是明白上述賬務(wù)處理方式，知道稅率是11%。如果你不是很明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧，可以給你更好的解答。