季度所得稅預(yù)繳怎么算？

答：首先納稅人要注意網(wǎng)上申報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表時，一般是要先填寫財務(wù)會計報表的，但由于本月是2016年最后一個季度報表，與2016年年報的財務(wù)報表相同，所以需要報年報的納稅人本月不帶出財務(wù)會計報表，可以等報年報時再填報。其次網(wǎng)上申報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表是填寫累計金額，系統(tǒng)自動帶出本期金額，這是方便納稅人按照財務(wù)報表的數(shù)進行填寫。

需要注意：1、查賬征收預(yù)繳申報表第八行“彌補以前年度虧損額”

根據(jù)中華人民共和國主席令第63號《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年?！?nbsp;

2、總機構(gòu)分配表三項因素的填報問題

跨地區(qū)經(jīng)營的總分機構(gòu)分配表與匯總納稅情況登記的信息進行了勾稽，請總機構(gòu)應(yīng)注意下一級分支機構(gòu)的信息一定要準確，分支機構(gòu)對上一級總機構(gòu)的信息報送一定要準確，以上總分機構(gòu)企業(yè)如果發(fā)生過變更未及時到稅務(wù)機關(guān)登記的，請及時到所屬辦稅服務(wù)廳做好相關(guān)信息的正確報送工作。

跨地區(qū)經(jīng)營的總分機構(gòu)在同一省市的總分機構(gòu)分配表增加比對監(jiān)控。分支機構(gòu)分配表與其同在京的總機構(gòu)的分配表進行一致性比對校驗。

現(xiàn)總機構(gòu)分配表三項因素可根據(jù)上一季度預(yù)繳申報的數(shù)據(jù)自動帶出，請企業(yè)先對三項因素、分配比例、分配稅額進行核對，核對無誤后，保存申報。

3、主表與附表的邏輯關(guān)系

高新技術(shù)企業(yè)主表和附表三增加了監(jiān)控。附表3第4行“二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)”累計金額是否等于主表第9行*10%。

附表一、附表三填累計數(shù)倒算本期數(shù)。附表1《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額表明細表》“本期金額”根據(jù)計算得出，不得填寫，由本期報表累計金額與上期報表累計金額計算得出，“累計金額”填報納稅人自本年度1月1日（或開始營業(yè)之日）至本季度、月份止發(fā)生的稅基類減免應(yīng)納稅所得額的數(shù)據(jù)，小于0按0填報；附表3《減免所得稅額優(yōu)惠明細表》填寫控制：本期金額不得填寫，由上期申報表的累計金額和本期累計金額差額計算得出，累計金額開放進行填寫，填寫完成后進行校驗，且累計金額>0

4、關(guān)于小型微利企業(yè)的相關(guān)問題

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第61號《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》的規(guī)定，自2015年10月1日至2017年12月31日，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可以享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠政策。

 企業(yè)所得稅季度預(yù)繳多了怎么辦？

1、未扣稅

季度企業(yè)所得稅預(yù)繳多了，如果申報后，還沒有扣稅，就是還沒有在銀行扣款。登陸電子稅務(wù)局，在申報繳稅界面左邊有一個<申報作廢>，點擊此按鈕。

點擊申報作廢后，界面彈出查詢條件，輸入預(yù)繳多的季度的起始日期，再點擊右邊的查詢。頁面會彈出符合條件的申報表，找到預(yù)繳多的企業(yè)所得稅申報表，點擊作廢按鈕。點擊作廢之后，再返回到主界面，重新填寫企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表。

2、已扣稅

如果企業(yè)所得稅預(yù)繳多了，而且已經(jīng)扣了稅款。則在網(wǎng)上是沒有辦法直接作廢了。需要去稅局前臺作廢，然后重新申報企業(yè)所得稅。多扣繳的稅款，當月是無法退的，結(jié)轉(zhuǎn)到做下一個季度應(yīng)繳稅款的減項。如果下一個季度沒有所得稅要交，也是無法退的，季度預(yù)繳多的所得稅就會一直留在申報表上，等到年底匯算清繳后才能申請退還預(yù)繳多的所得稅

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