固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第538號)的規(guī)定,下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品;

(五)本條第(一)項至第(四)項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用.因此,納稅人購進(jìn)的貨物如不是用于上述不允許抵扣范圍的,則無需作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理.資產(chǎn)損失稅前扣除,您可參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第25號內(nèi)容,如符合條件,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能在稅前扣除.未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除.

購入原材料由于管理不善發(fā)生非正常損失,應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,會計分錄怎么做

1、結(jié)轉(zhuǎn)非正常損失的原材料成本及進(jìn)項稅:

借:待處理財產(chǎn)損益

貸:原材料

應(yīng)繳稅金--應(yīng)繳增值稅--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

2、將待處理財產(chǎn)損益的金額扣除責(zé)任人的賠償后轉(zhuǎn)入管理費用或營業(yè)外支出(管理上的失誤造成的轉(zhuǎn)入管理費用,火災(zāi)等自然災(zāi)害造成的轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出)

借:管理費用或營業(yè)外支出

其他應(yīng)收款--某某

貸:待處理財產(chǎn)損益

固定資產(chǎn)發(fā)生非正常損失進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做?具體固定資產(chǎn)的損失稅費繳納或是其他方面的內(nèi)容處理上會計覺得有壓力,不知道如何處理時可以在線免費咨詢會計學(xué)堂專業(yè)的老師.