試營業(yè)期間銷售的產(chǎn)品的收入要不要繳納企業(yè)所得稅

只要有營業(yè)收入就得交稅,稅務(wù)局不管你是試生產(chǎn)還是正常運營.按營業(yè)額的一定比例計征交納,這個稅法上根據(jù)行業(yè)專門有規(guī)定.賬務(wù)處理:借:營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅.交得時候就不用說了,但是在試生產(chǎn)期間一些費用和收益都得轉(zhuǎn)入在建工程-試生產(chǎn)損益,如管理費用(也許還沒用這個科目,但在這里說的只是個范疇)等三大費用,營業(yè)稅金及附加,主營業(yè)務(wù)收入.

企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定,企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.在建工程試運行生產(chǎn)產(chǎn)品的收入既不屬于不征稅收入,又不屬于免稅收入,應(yīng)該計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,而相應(yīng)的成本也應(yīng)允許扣除.《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發(fā)〔2009〕79號)第三條規(guī)定,凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳.所以,在建工程試生產(chǎn)產(chǎn)品的收入和成本當(dāng)然應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.

籌建期間的收入怎么做賬處理

1、籌建期間的收入千萬不要入帳(外帳),如果是內(nèi)帳你就照實做

2、、<國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題稅務(wù)事項銜接問題的通知》的規(guī)定:新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用,企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除,也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理,但一經(jīng)選定,不得改變.

3、如果你選長期待攤費用,那職工工資帳務(wù)處理如下(攤銷不得少于5年)

A、計提時:

借:長期待攤費用-開辦費

貸:應(yīng)付工資

應(yīng)交稅金-個人所得稅

B、發(fā)放工資時攤銷時:

借:應(yīng)付工資

貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

C、繳納個人所得稅(需要幫員工填個人所得稅申報表,因為你還沒有在地稅登記還無法在網(wǎng)上代扣代繳)

借:應(yīng)交稅金-個人所得稅

貸:現(xiàn)金

D、經(jīng)營之月起按不低于5年攤銷

借:管理費用-開辦費

貸:長期待攤費用-開辦費

E、結(jié)轉(zhuǎn)利潤

借:本年利潤

貸:管理費用-開辦費

4、如果你選擇一次性攤銷

你直接將咱們上面的長期待攤費用-開辦費換成:管理費用-開辦費、]

即:

借:管理費用-開辦費

貸:貸:應(yīng)付工資

應(yīng)交稅金-個人所得稅

在經(jīng)營之月全部一次性結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

借:管理費用-開辦費

關(guān)于試營業(yè)期間銷售的產(chǎn)品的收入要不要繳納企業(yè)所得稅內(nèi)容介紹如上,提醒廣大營業(yè)者,只要進行營業(yè)了產(chǎn)生了收入,就需要依法納稅.具體企業(yè)所得稅計算的方法跟要求,不妨在線問問專業(yè)的會計學(xué)堂老師.