企業(yè)匯算清繳后補(bǔ)繳所得稅會(huì)計(jì)科目怎么處理?

答:企業(yè)匯算清繳后補(bǔ)繳所得稅賬務(wù)處理傳統(tǒng)做法--調(diào)整以前年度損益

補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

年度匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

1、匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

三、報(bào)表的調(diào)整

1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅費(fèi)"、"盈余公積"、"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的年初數(shù);

2、調(diào)整本年度利潤(rùn)分配表"年初未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目的金額.

企業(yè)匯算清繳后多繳所得稅會(huì)計(jì)科目怎么處理?

一、預(yù)繳稅額多繳了(全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額)

1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

3、調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

在本文中小編關(guān)于企業(yè)匯算清繳之后補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)處理都給大家整理的很詳細(xì)了.那么小編關(guān)于問題"企業(yè)匯算清繳后補(bǔ)繳所得稅會(huì)計(jì)科目怎么處理?"就介紹到這里.如果還有其他關(guān)于企業(yè)匯算清繳的財(cái)務(wù)問題,可以咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師,可以直接在線向我們聯(lián)系.更多相關(guān)資訊內(nèi)容盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂,快來圍觀吧,關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂即可免費(fèi)獲取更多學(xué)習(xí)內(nèi)容.