小規(guī)模納稅人注銷的賬務處理

要注意的是帳面的存貨金額必須與實際的庫存相符,對貨物已經售出而企業(yè)財務未做銷售處理而造成的帳面金額大于實際庫存,還是要補繳增值稅的.

這個稅局方面仍未有統(tǒng)一的尺度,具體補不補稅還是要看當地的執(zhí)行情況.

小規(guī)模納稅人企業(yè)注銷稅務登記后,企業(yè)已不能再進行經營活動了,如果企業(yè)存貨沒有處理完畢,過一段時間后還有存貨需要銷售時,應持購貨單位的結算證明和雙方的購銷協(xié)議,到稅務機關開立普通發(fā)票,并按稅收政策規(guī)定按征收率交納稅款.

要關注注銷企業(yè)存貨與留抵,收入與費用二者之間配比狀況.要核實企業(yè)存貨,尤其是一般納稅人留抵與存貨的邏輯對應關系,對明顯不對應的,要細心核查,對收入與費用明顯不配比的,需進一步審查此類企業(yè)有無帳外經營不作收入等違規(guī)情況.

清理債權債務完后

借:相關的負債科目

所有者權益科目

貸:相關的資產科目

做完上面的分錄后,企業(yè)賬上的所有的資產,負債和所有者權益全部注銷.

注銷稅務登記申請資料有哪些

增值稅查帳征收的小規(guī)模納稅人注銷登記應向國稅機關提出申請,國稅機關應自受理之日起11個工作日內辦理完畢.

注銷稅務登記申請資料的受理

辦稅廳綜合辦稅崗負責受理增值稅查帳征收小規(guī)模納稅人注銷稅務登記申請.納稅人申請注銷登記應提交以下資料:

1、《注銷稅務登記申請審批表》(企業(yè)需蓋公章;個體戶應加蓋發(fā)票專用章)(一式二份,附件1);

2、稅務登記證正、副本原件;

3、停止在我區(qū)經營的證明資料,分情況分別提供資料

4、發(fā)票領購簿、未繳銷及需驗舊的發(fā)票;

5、(有出口退稅資格的):收繳《出口退稅資格證》.

注意:證件原件經審核后均當場退回.復印件均應加蓋"此件與原件內容相符"印章,簽字并注明日期.

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