上月開的銷項(xiàng)專票如何做廢

答:記住:當(dāng)月作廢,隔月紅沖.

需要開紅字申請單.

關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告

為進(jìn)一步規(guī)范納稅人開具增值稅發(fā)票管理,現(xiàn)將紅字發(fā)票開具有關(guān)問題公告如下:

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱"專用發(fā)票")后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:

(一)購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng).

(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn).

上月發(fā)票作廢怎么進(jìn)行會計處理

根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則(制度)的規(guī)定,上述業(yè)務(wù)的會計處理為:

1.根據(jù)紅字發(fā)票記帳聯(lián):

借:主營業(yè)務(wù)收入 等科目

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)收帳款 等科目

2.結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本:

借:庫存商品

貸:主營業(yè)務(wù)成本 等科目

對于該分錄,如果將"退貨"數(shù)量抵減當(dāng)月銷售數(shù)量的,可以不單獨(dú)編制,而是將該"退貨"數(shù)量從當(dāng)月銷售數(shù)量中抵減后,以抵減后的當(dāng)月銷售成本一并編制結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售成本的會計分錄.

1、購貨方?jīng)]有入帳,將發(fā)票聯(lián)退回給銷售方,銷售方憑此開具相同內(nèi)容紅字發(fā)票即可;

2、購貨方已經(jīng)入帳,購貨方需要到主管局開具《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》,銷售方憑此開具紅字發(fā)票;

3、雙方都沒有入帳(當(dāng)月),購貨方退回發(fā)票聯(lián),銷售方全聯(lián)次"作廢"即可.此條不開具紅字發(fā)票.

本文詳細(xì)介紹了上月開的銷項(xiàng)專票如何做廢,也講解了上月發(fā)票作廢怎么進(jìn)行會計處理.其實(shí)上個月的發(fā)票開出之后就需要繳納稅款,但是本月需要改正,就需要開紅票沖減,并且進(jìn)行會計處理.如果你對本文的介紹并不滿意,咨詢一下會計學(xué)堂的在線老師吧.