企業(yè)所得稅是當月計提當月交嗎

答:所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的,如果是月申報就當月計提,如果是季度申報就季度計提.

月提方法與季提計算方法一樣:本月應(yīng)納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額

1.計提時

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

2.上繳時

借:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅

企業(yè)所得稅按年計征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補.

企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年制,企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度.企業(yè)清算時,應(yīng)當以清算期為一個納稅年度.

企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳.

企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料.

企業(yè)所得稅如何繳納

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅是按月(季度)申報預(yù)繳,年終匯算清繳.在月份(季度)申報時,這樣計算應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅:

(1)當月(季度)累計應(yīng)納稅額=累計應(yīng)納稅所得額×(全年月份/累計經(jīng)營月份)x適用稅率;

(2)當月(季度)應(yīng)納稅額=當月(季度)累計應(yīng)納稅額-累計已繳所得稅額;

年終時,這樣計算應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅:

全年應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-累計已繳所得稅額;

如果為負數(shù),則可以申請辦理退稅手續(xù).

以上講了企業(yè)所得稅是當月計提當月交嗎,也講了企業(yè)所得稅如何繳納.其實企業(yè)所得稅的計提和繳納時間是存在著差異的,有的是按季度繳納,有的是按月度繳納,無論是哪種繳納方式都需要企業(yè)進行賬務(wù)處理.本文所講的內(nèi)容如果你還是看不清楚,那么最好是咨詢一下會計學堂在線老師.