個(gè)人提供借款取得利息怎么算增值稅

答:個(gè)人向企業(yè)提供資金也屬于增值稅征收范圍,利息稅是5%,單位只要在計(jì)付利息時(shí)代扣代繳稅款就行了,然后和個(gè)人所得稅一樣,按月進(jìn)行申報(bào),并按期繳納稅款就行了.

但要注意,借款利息不得超出銀行同期利息,超出部份是要做所得稅納稅調(diào)整的.

擴(kuò)展資料:

利息稅指香港地區(qū)對(duì)獲得利息收入的人征收的一種稅.征稅范圍包括在香港來(lái)自債券、房地產(chǎn)的典當(dāng)、抵押借據(jù)、存款、借款、暫支或其他債務(wù)所獲得的利息,除另有規(guī)定免稅外,都應(yīng)當(dāng)按規(guī)定征稅.確定利息來(lái)源的方法分提供信貸檢驗(yàn)法和操作檢驗(yàn)法兩種.

前者適用于對(duì)營(yíng)業(yè)和個(gè)人利息來(lái)源的確定,即根據(jù)貸款人將借款交付給借款人的地點(diǎn)來(lái)確定其利息的來(lái)源; 后者適用于對(duì)銀行和金融機(jī)構(gòu)利息來(lái)源的確定,即根據(jù)進(jìn)行交易并由此賺取實(shí)質(zhì)盈利的地點(diǎn)確定其利息的來(lái)源.

中國(guó)的利息稅始于1950年,當(dāng)年頒布的《利息所得稅條例》規(guī)定,對(duì)存款利息征收10%(后降為5%)的所得稅,1959年利息稅停征,

1999年11月1日根據(jù)第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議《關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的決定》再次恢復(fù)征收,稅率為20%,2007年8月15日稅率由20%降至5%,2008年10月9日起暫免征收利息稅.

公司向個(gè)人借款支付利息需要注意的涉稅點(diǎn)

注意點(diǎn)1:要有借款合同或協(xié)議

企業(yè)與個(gè)人之間要簽訂借款合同,并在借款合同中注明借款的用途必須是用于公司正常經(jīng)營(yíng),從而體現(xiàn)企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為,

這是利息費(fèi)用能否在企業(yè)所得稅前扣除的最基本的前提.

注意點(diǎn)2:要取得合法有效的憑證

支付借款利息必須取得銀行出具的利息計(jì)息單或者正式增值稅發(fā)票;

若是支付個(gè)人的利息,需要個(gè)人去國(guó)稅部門代開利息的發(fā)票,否則在企業(yè)所得稅前不得扣除.

注意點(diǎn)3:個(gè)人要按照"貸款服務(wù)"繳納增值稅

(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定:

貸款服務(wù),是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng),各種占用、拆借資金取得的收入,按照貸款服務(wù)繳納增值稅.;

因此,個(gè)人將資金貸與他人使用而取得利息收入的應(yīng)該繳納增值稅.

注意點(diǎn)4:要代扣利息的個(gè)人所得稅

個(gè)人借款給非金融企業(yè)取得的利息收入,屬于債權(quán)性股息所得,按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)按照"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅,稅率為20%.

注意點(diǎn)5:若借款人為股東個(gè)人要遵循關(guān)聯(lián)方利息扣除標(biāo)準(zhǔn)

若是該借款屬于公司向股東的借款,那么支付股東個(gè)人的利息就要須按企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)扣除.

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財(cái)稅[2008]121號(hào)),企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分,準(zhǔn)予扣除,超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除;

企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:

(一)金融企業(yè)為5:1;

(二)其他企業(yè)為2:1.

因此公司支付股東的利息金額能否稅前扣除一定要注意債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例是否超過了2倍.

以上詳細(xì)講解了個(gè)人提供借款取得利息怎么算增值稅,也介紹了公司向個(gè)人借款支付利息需要注意的涉稅點(diǎn).個(gè)人獲取利息收入也是需要繳納增值稅的,計(jì)算增值稅的方法本文已經(jīng)給出,如果你的企業(yè)存在著這樣的業(yè)務(wù),你最好是學(xué)會(huì)如何代扣代繳.如果你還是不太明白其中操作,建議咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師.