小企業(yè)員工借備用金如何入賬?

員工之前借備用金,現(xiàn)來報(bào)銷的賬務(wù)處理是:

1、員工借備用金時(shí):

借:其他應(yīng)收款

貸:現(xiàn)金

2、現(xiàn)持發(fā)票來報(bào)銷:

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

貸:其他應(yīng)收款

3、其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的另一重要組成部分.其他應(yīng)收款科目核算企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)其他應(yīng)收款備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng). 其他應(yīng)收款通常包括暫付款,是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng).

備用金管理建議:

備用金是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購、零星開支等用的款項(xiàng).

預(yù)算單位為辦理日常零星開支,需要保持一定數(shù)量的庫存?zhèn)溆媒?一般不超過3~5天零星支付所需現(xiàn)金.各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)量、規(guī)模大小及零星開支情況提出備用金額度申請,支付中心依據(jù)預(yù)算單位的申請及具體業(yè)務(wù)情況審定備用金額度,并簽訂備用金管理責(zé)任書.

備用金主要用于小額零星報(bào)銷費(fèi)用支出,其使用范圍為:除工資統(tǒng)發(fā)項(xiàng)目外的國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);其他確需支付現(xiàn)金的支出等.

備用金借支管理

(1)企業(yè)各部門應(yīng)填制"備用金借款單".

(2)各部門零星備用金,一般不得超過規(guī)定數(shù)額,若有特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn).

(3)各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門備用金管理人員(出納人員)手中,沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金.

備用金保管

(1)備用金收支應(yīng)設(shè)置"備用金"賬戶,并編制"收、支日報(bào)表"送經(jīng)理.

(2)備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,及時(shí)反映備用金支出情況.

(3)備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清.

(4)出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù).

備用金的管理不論采用何種辦法,都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報(bào)銷的手續(xù)制度.

雖然有時(shí)備用金可以省去員工墊付款的麻煩,但是對于財(cái)務(wù)人員是一項(xiàng)比較瑣碎的任務(wù),要進(jìn)行備用金票據(jù)的審核、備用金的結(jié)轉(zhuǎn),小企業(yè)員工借備用金如何入賬?中告訴我們備用金一般計(jì)入其他應(yīng)收款,但是作為財(cái)務(wù)人員建議臨近資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行備用金的清理,以防止其他應(yīng)收款存在太多備用金職工,如果關(guān)于備用金的建設(shè)管理您有更好的辦法,歡迎告訴我們會計(jì)學(xué)堂的老師們.