預收房租租金的稅務處理怎么做

第一步,預收2年房租

借:銀行存款1260萬元

貸:預收賬款-承租人1200萬元

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)60萬元

第二步,每月底確認租金收入

借:預收賬款-承租人1200萬元/24個月=50萬元

貸:主營業(yè)務收入1200萬元/24個月=50萬元

涉稅提醒

(1)公司采取預收款方式收取房屋租金的,收到預收款的當天,增值稅上必須確認收入,當期申報繳納增值稅.

(2)預收租賃款,不論是否開具發(fā)票,預收時即發(fā)生納稅義務.

(3)上述案例中對于一次性提前收取2年的租金,企業(yè)所得稅上的收入既可以一次性確認,又可以分期計入.

(4)出租人一次性收取承租人跨年度的租金,必須按照房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間為收到款項的當天,即預收的房租,不可分期申報繳納房產(chǎn)稅.

預收房租且每月分攤?cè)绾斡涃~

情況一、先收到錢往后分攤,比如預收下季度房租.

情況二、往前分攤收入,比如公司每個月會有補助,一個季度發(fā)一次.

第一種情況記錄方法:

1、預收房租4500至收款賬戶;

2、建立一個收入計劃(【財智8】菜單-【計劃提醒】--【計劃與提醒】--【新增計劃】--【收支計劃】,自動入賬分攤這筆收入,金額1500,執(zhí)行3次,收支賬戶為該預收款;

到期運行軟件時會自動執(zhí)行該收入計劃,入賬后會自動沖銷預收款項,直到攤銷完,且收支表中會僅統(tǒng)計每月分攤的收入額.

第二種情況記錄方法:

1、建一筆預付款,日期設為應收補助前,金額為應收補助額;

2、修改生成的預付款余額調(diào)整記錄,將余額改為0;

3、在計劃提醒--計劃與提醒--收支計劃,建一個收入計劃,資金賬戶為之前建的債權賬戶,日期為應收補助開始月;

4、實發(fā)補助時再記錄一筆收回到您的工資賬戶就行了.

關于預收房租租金的稅務處理怎么做解答如上,要是對預收房租租金的稅務上處理存在比較大的疑問,不懂得這方面的業(yè)務如何繳納稅費,可以直接在線咨詢會計學堂的老師們.