建筑公司材料費(fèi)怎么抵扣

一、取得合規(guī)發(fā)票

營(yíng)改增之前,有的建筑公司要么把人工費(fèi)變成材料費(fèi),要么把材料費(fèi)變成人工費(fèi).營(yíng)改增以后,這個(gè)比例不能隨意改變,否則就可能涉嫌虛開(kāi)虛抵發(fā)票.虛開(kāi)虛抵發(fā)票會(huì)有極大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn).因此,要取得合規(guī)發(fā)票.具體來(lái)說(shuō),索取材料費(fèi)增值稅發(fā)票注意以下幾點(diǎn):

1.從供應(yīng)商處買材料,一定要索取對(duì)方開(kāi)具的銷售清單.

一般來(lái)說(shuō),購(gòu)買的品種會(huì)比較多,因此必須是材料供應(yīng)商從稅控機(jī)里面開(kāi)出銷售清單,蓋上發(fā)票專用章,否則不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅.

這一點(diǎn),一定要寫(xiě)進(jìn)采購(gòu)合同.在采購(gòu)合同里面要明確,對(duì)方如果匯總開(kāi)票,有義務(wù)提供加蓋發(fā)票專用章的銷售清單.

2.采用定點(diǎn)采購(gòu)制度,定期結(jié)算,定期開(kāi)票

勞保用品、辦公用品,一般是很難拿到增值稅發(fā)票的.營(yíng)改增以后,公司應(yīng)該推行定點(diǎn)采購(gòu)制度.通過(guò)定期結(jié)算,定期開(kāi)票,這樣才能拿到增值稅專票用來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

二、注意進(jìn)項(xiàng)稅額的稅率

1.大部分材料,如鋼材、鋼筋等可以取得16%稅率增值稅專用發(fā)票.

2.砂石料、商品混凝土,只能抵扣3個(gè)稅點(diǎn).因?yàn)樯笆虾蜕唐坊炷恋匿N售商,可以選擇開(kāi)3%的增值稅專票,也可以開(kāi)3%的增值稅普票.營(yíng)改增以后,砂石廠、混凝土公司一定選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的,所以一定要在采購(gòu)合同中寫(xiě)清楚,要求對(duì)方提供3%的增值稅專用發(fā)票.

關(guān)于增值稅抵扣的"三流一致"的規(guī)定

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1995]192號(hào))第一條第三項(xiàng)作出規(guī)定:"納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),支付運(yùn)輸費(fèi)用,所支付款項(xiàng)的單位,必須與開(kāi)具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致,才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,否則不予抵扣."

192號(hào)文至今,雖然大部分內(nèi)容已被廢止,但是上述條款仍然有效,也就是延用至今著名的"三流一致"條款.從該條款中可以看出,在增值稅的征收管理過(guò)程中,要求"貨物流、資金流、發(fā)票流"必須保持一致,否則購(gòu)買方的進(jìn)項(xiàng)稅額將不允許進(jìn)行抵扣.

關(guān)于建筑公司材料費(fèi)怎么抵扣,上文已經(jīng)為大家分析清楚了.總結(jié)下來(lái),就是發(fā)票要合規(guī),三流要一致,注意稅率和取得專票.更多財(cái)稅知識(shí),點(diǎn)擊小窗口或登錄會(huì)計(jì)學(xué)堂,專業(yè)老師為大家提供服務(wù).