分公司上繳的管理費(fèi)要繳什么稅?

分公司如果是非獨(dú)立核算的，那么其收入費(fèi)用等是并入總公司一起帳務(wù)處理的，其上繳的管理費(fèi)等不納稅。分公司非獨(dú)立核算時(shí)，分公司上繳管理費(fèi)相關(guān)處理如下：

1.分公司的會(huì)計(jì)處理

借：內(nèi)部往來(lái)—分公司上繳管理費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

2.總部的會(huì)計(jì)處理

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

貸：內(nèi)部往來(lái)—分公司上繳管理費(fèi)

分公司如果是獨(dú)立核算的，那么相當(dāng)于兩家企業(yè)，各自都要按照獨(dú)立企業(yè)之間的交易進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。其上繳總公司的管理費(fèi)，分公司不納稅，總公司應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅，并計(jì)征城建、教育費(fèi)附加等。但是要注意的是：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》四十九條的規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

分公司的企業(yè)所得稅是怎么管理的?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))規(guī)定，對(duì)于分公司的企業(yè)所得稅管理，符合規(guī)定條件的匯總納稅的分公司，實(shí)行“就地預(yù)繳、匯總清算”;無(wú)法提供匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，又無(wú)法證明分支機(jī)構(gòu)的，按照獨(dú)立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅;分公司實(shí)行獨(dú)立核算、不匯總納稅的，按照獨(dú)立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂為您的解讀，關(guān)于分公司上繳的管理費(fèi)要繳什么稅，想必大家已經(jīng)很清楚了。對(duì)此大家若還有不明白的地方，歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師，我們將會(huì)給您專業(yè)解答。