多交增值稅如何抵扣?

當(dāng)月多交增值稅,是進(jìn)項(xiàng)額大,在當(dāng)月和下月不做賬,在增值稅申明表中,"期末留抵稅額"和上期留抵稅額"填入就是.實(shí)際多預(yù)繳稅轉(zhuǎn)出作分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

增值稅發(fā)票抵扣過(guò)期未抵扣,怎么辦啊?

對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào),由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后,對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.增值稅一般納稅人由于規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣.

因?yàn)橐韵驴陀^原因?qū)е鲁谙薜?可以申請(qǐng)延期抵扣:

(1)因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣;

(2)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押、封存納稅人賬簿資料,導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù);

(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書,未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣;

(4)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣;

(5)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

納稅人辦理逾期抵扣,應(yīng)提供如下資料:

(1)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》;

(2)增值稅扣稅憑證逾期情況說(shuō)明;

(3)客觀原因涉及第三方的,應(yīng)提供第三方證明或說(shuō)明;

(4)逾期增值稅扣稅憑證電子信息;

(5)逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件.

以上內(nèi)容是小編整理的關(guān)于多交增值稅如何抵扣和多交增值稅如何抵扣的知識(shí),不知朋友們能否明白.如有不明之處,請(qǐng)直接聯(lián)系我們.