季度所得稅當(dāng)季結(jié)轉(zhuǎn)還是次月結(jié)轉(zhuǎn)?

公司按季預(yù)交企業(yè)所得稅，季末結(jié)轉(zhuǎn)利潤時(shí)，應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)平各損益類科目。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤。

所得稅季度末計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

季度末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

季末的次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅?

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

每季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，不是利潤分配。

具體分錄：

1. 是每月計(jì)提的所得稅都要結(jié)轉(zhuǎn)的本年利潤科目的;計(jì)提做;

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 按季度預(yù)交稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3. 每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目做：所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

4. 年底將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配---未分配利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配---未分配利潤

5. 所得稅費(fèi)用，是損益類科目，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入本年利潤的。

6.
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。

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