計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)增值稅可以扣除嗎?

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅。

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

所以計(jì)算應(yīng)納所得稅不扣除增值稅。

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)繳納所得額時(shí)，為什么特別提醒增值稅不允許扣除?

計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)繳納所得額時(shí)，特別提醒增值稅不允許扣除的原因是：

企業(yè)繳納的增值稅稅款，因增值稅是價(jià)外稅，發(fā)生銷(xiāo)售時(shí)，直接就記入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目，不擠占成本費(fèi)用，故計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)不得扣除，以小規(guī)模納稅人為例：

銷(xiāo)售時(shí)

借：銀行存款/應(yīng)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

納稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

另外企業(yè)向投資者支付的股息、紅利和企業(yè)繳納的稅收滯納金，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)不得扣除：

因企業(yè)向投資者支付的股息、紅利，是從稅后凈利潤(rùn)中提取支付的，也不擠占成本費(fèi)用，故計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額不得扣除，具體為：

從稅后凈利潤(rùn)中提取時(shí)

借：利潤(rùn)分配--提取應(yīng)付股利

貸：應(yīng)付股利

在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)繳納所得額時(shí)，會(huì)特別提醒增值稅不允許扣除，另外企業(yè)在給股東的股息。分紅中都應(yīng)是稅后凈利潤(rùn)。聽(tīng)小編介紹完”計(jì)算企業(yè)所得稅是增值稅可以扣除嗎”的內(nèi)容，你是不是又加深印象了呢!