向境外企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi)需要交什么稅?

2018-11-09 14:38 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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企業(yè)在與境外的企業(yè)合作中,如果企業(yè)需要向境外的企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi),根據(jù)相關(guān)的稅法規(guī)定,需要繳納哪些稅呢?相關(guān)的計(jì)算公式是什么呢?對(duì)于這些問(wèn)題你都清楚嗎?下面就由會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師來(lái)為您一一進(jìn)行詳細(xì)的解答.

向境外企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi)需要交什么稅?

境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額:應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率.

《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》第二條第六款第3項(xiàng)規(guī)定,咨詢(xún)服務(wù)是指提供和策劃財(cái)務(wù)、稅收、法律、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運(yùn)作和流程管理等信息或者建議的業(yè)務(wù)活動(dòng).

境內(nèi)公司向境外公司支付費(fèi)用會(huì)產(chǎn)生哪些稅費(fèi),如何繳納?

一、境內(nèi)公司向境外公司支付勞務(wù)費(fèi)(技術(shù)服務(wù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi))

A、境外公司提供勞務(wù)產(chǎn)生的增值稅代扣代繳

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生增值稅在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,以代理人為增值稅的扣繳義務(wù)人;沒(méi)有代理人的,以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方或購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人.

向境外企業(yè)支付咨詢(xún)費(fèi)需要交什么稅?

B、境外公司提供勞務(wù)產(chǎn)生的企業(yè)所得稅不適用預(yù)提所得稅代扣扣繳

2、所得稅申報(bào)管理(適用企業(yè)所得稅稅率25%)

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)項(xiàng)目的,企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算、分季預(yù)繳,年終匯算清繳,并在工程項(xiàng)目完工或勞務(wù)合同履行完畢后結(jié)清稅款.

3、不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的,享受稅收協(xié)定,不用申報(bào)企業(yè)所得稅

非居民企業(yè)依據(jù)稅收協(xié)定在中國(guó)境內(nèi)未構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu),需要享受稅收協(xié)定待遇的,應(yīng)提交《非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)享受稅收協(xié)定待遇報(bào)告表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)報(bào)告表)(見(jiàn)附件5),并附送居民身份證明及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交的其他證明資料.

非居民企業(yè)未按上述規(guī)定提交報(bào)告表及有關(guān)證明資料,或因項(xiàng)目執(zhí)行發(fā)生變更等情形不符合享受稅收協(xié)定待遇條件的,不得享受稅收協(xié)定待遇,應(yīng)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定繳納稅款.

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