小規(guī)模納稅人未開票收入賬務(wù)處理

2018-11-08 12:02 來源：網(wǎng)友分享

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小規(guī)模納稅人是指經(jīng)營的企業(yè)或者公司規(guī)模比較小的,這是需要進(jìn)行認(rèn)定的.如果小規(guī)模納稅人取得未開具發(fā)票的收入,應(yīng)該怎么做相應(yīng)的賬務(wù)處理呢?針對這個(gè)問題,本文將進(jìn)行具體的回答,并闡述相關(guān)的申報(bào)問題.

小規(guī)模納稅人未開票收入賬務(wù)處理

按合同規(guī)定的貨款確定收入,以出庫憑據(jù)做附件.

賣方的會計(jì)處理怎么做?

借應(yīng)收賬款或銀行存款或其他科目

貸主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增稅

借主營業(yè)務(wù)成本

貸庫存商品或其他存貨類科目

小規(guī)模納稅人未開票收入賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人未開票收入如何申報(bào)?

填入主表第1(或4)欄應(yīng)征增值稅不含稅銷售額中.

小規(guī)模納稅人用稅控盤自行開具的普通發(fā)票不含稅銷售額需要填入申報(bào)表主表第3(或8)欄;而小規(guī)模納稅人未開票收入的不含稅銷售額加上主表第2(或5)、3(或8)欄的不含稅銷售額的總和填入主表第1(或4)欄應(yīng)征增值稅不含稅銷售額中.

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)規(guī)定:按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,實(shí)際經(jīng)營期不足一個(gè)季度的,以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度.

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人未開票收入賬務(wù)處理怎么做的問題的回答了,相信看完文章,你已經(jīng)學(xué)會可相應(yīng)的處理方法了.更多的相關(guān)資訊盡在會計(jì)學(xué)堂.