代開增值稅發(fā)票沒有付款怎么做賬?

2018-11-02 11:13 來源：網(wǎng)友分享
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一般納稅人開具發(fā)票需要到稅務(wù)局代開,如果代開增值稅發(fā)票沒有付款在會(huì)計(jì)上應(yīng)該怎么做賬呢?關(guān)于這個(gè)問題,可能還有很多的同學(xué)不是很了解.那么接下來就由會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師為大家進(jìn)行詳細(xì)的解答,請(qǐng)閱讀文章.

代開增值稅發(fā)票沒有付款怎么做賬?

借;應(yīng)收賬款

貸;主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

在稅務(wù)局代開增值稅票如何入賬?

小規(guī)模納稅人到稅局申請(qǐng)代開增值稅專票,賬務(wù)處理為:

(假設(shè)小規(guī)模納稅人到稅局申請(qǐng)開具一張含稅價(jià)為117元,增值稅稅額為3元的增值稅專票)

(1)確認(rèn)收入

借:應(yīng)收賬款--A公司 103

貸:主營業(yè)務(wù)收入 100

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 3

(2)繳納稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 3

貸:銀行存款 3

代開增值稅發(fā)票沒有付款怎么做賬?

(3)收入到賬

借:銀行存款 3

貸:應(yīng)收賬款--A公司 3

代開發(fā)票時(shí),按照開具發(fā)票金額換算成不含稅銷售額.

即:應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)等科目貸:主營業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅附件:發(fā)票同時(shí),做稅款上交會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)附件:完稅憑證.

上述文章關(guān)于代開增值稅發(fā)票沒有付款怎么做賬的問題示范了具體的分錄做法,并講解了相關(guān)的問題.以上就是本文的全部內(nèi)容了,更多相關(guān)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.

增值稅發(fā)票 主營業(yè)務(wù)收入
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