輔導期納稅人預繳稅款怎么申報?

增值稅一般納稅人預繳稅款方式可分為兩種:

(一)填寫《增值稅預繳稅款表》的預繳稅款,包括:

1.納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務;

2.房地產開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產項目;

3.納稅人(不含其他個人)出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產.

此種方式預繳的稅款,申報時應填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)》,其中第4列"本期實際抵減稅額"第2、3、4、5行之和,應小于等于當期申報表主表第24欄"應納稅額合計","本期實際抵減稅額"應同時在申報表主表第28欄"①分次預繳稅額"欄次反映,當期不足抵減的部分應填入附列資料(四)《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次,即當期"應抵減稅額"大于"應納稅額"時,應結轉下期抵減.

(二)不填寫《增值稅預繳稅款表》的預繳稅款,如:分次預繳、延期申報預繳、輔導期一般納稅人二次購票預繳等.此種方式預繳的稅款,申報時直接填寫在申報表主表第28欄"①分次預繳稅額"欄次,大于當期"應納稅額"時,可申請辦理退稅或抵減下期稅款.

房地產開發(fā)企業(yè)預繳增值稅開具發(fā)票后怎么申報?

根據財稅[2016]36號文件及湖北省國稅局營改增執(zhí)行口徑第二輯規(guī)定:房地產開發(fā)企業(yè)在收到預收款時,可以向購房者開具增值稅普通發(fā)票,在開具增值稅普通發(fā)票時暫選擇"零稅率"開票,金額為實際收到的預收款.在發(fā)票備注欄上列明合同約定面積、價格、房屋全價,同時注明"預收款,不作為產權交易憑據".在開具發(fā)票次月申報期內,通過《增值稅預繳稅款表》進行申報,按照規(guī)定預繳增值稅.預收款所開發(fā)票金額不在申報表附表(一)中反映.

在交房時,按所售不動產全款開具增值稅發(fā)票,按規(guī)定申報納稅.

上述文章針對輔導期納稅人預繳稅款怎么申報的問題進行了詳細的闡述,并講解了相關的問題.本文的解答就到此結束了,更多相關資訊盡在會計學堂.