房產(chǎn)企業(yè)扣留的質(zhì)保金可否稅前扣除?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕220號(hào))第二條規(guī)定,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后,根據(jù)合同約定,扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款,作為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金,在計(jì)算土地增值稅時(shí),建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的,按發(fā)票所載金額予以扣除.未開(kāi)具發(fā)票的,扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除.

扣留質(zhì)保金的會(huì)計(jì)分錄如何做?

既然是扣留質(zhì)保金,應(yīng)該是甲方(發(fā)包方)應(yīng)付,乙方(承包方)是應(yīng)收而不是應(yīng)付.

質(zhì)保金應(yīng)記入"應(yīng)付賬款".因?yàn)橘|(zhì)保金屬于建造工程項(xiàng)目成本的一部分.

借:在建工程-**項(xiàng)目

貸:銀行存款

應(yīng)付賬款-質(zhì)保金

質(zhì)保金到期后,支付質(zhì)保金

借:應(yīng)付賬款-質(zhì)保金

貸:銀行存款

如果因乙方工程質(zhì)量問(wèn)題而扣留了質(zhì)保金,作為銷售折讓處理,直接核銷不支付部分

借:應(yīng)付賬款-質(zhì)保金

貸:在建工程-**項(xiàng)目

上述文章針對(duì)房產(chǎn)企業(yè)扣留的質(zhì)保金可否稅前扣除的問(wèn)題根據(jù)規(guī)定進(jìn)行了解答.看完文章,你明白了嗎?本文的解答就到此結(jié)束了,感謝您的閱讀.