公司的公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整?

可扣除的公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)該參照100-50-6.3=43.7來(lái)計(jì)算12%.43.7*12%=5.24萬(wàn)元.

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除.

年度利潤(rùn)總額,是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度會(huì)計(jì)利潤(rùn).

該年的應(yīng)納稅所得額=100-50-6.3+(20-15)+(6.3-5.24)=49.76萬(wàn)元

公益性捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

公司的公益性捐贈(zèng)做賬為借;貸.

1、借:營(yíng)業(yè)外支出 .

2、貸:銀行存款等 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》;實(shí)施條例將于2008年1月1日正式施行.

3、明確公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除的范圍和條件. 關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出扣除,老稅法對(duì)內(nèi)資企業(yè)采取在比例內(nèi)扣除的辦法(應(yīng)納稅所得額的3%以?xún)?nèi)),對(duì)外資企業(yè)沒(méi)有比例限制.

3、為統(tǒng)一內(nèi)、外資企業(yè)稅負(fù),企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

3、為增強(qiáng)企業(yè)所得稅法的可操作性,實(shí)施條例對(duì)公益性捐贈(zèng)作了界定:公益性捐贈(zèng)是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén),用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng).

上述文章針對(duì)公司的公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整的問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)的闡述,并講解了相關(guān)的問(wèn)題.如果您還有其他的疑問(wèn),可以點(diǎn)擊答疑窗口進(jìn)行提問(wèn).