關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款的涉稅處理

首先,關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款和資金占用需要符合獨立交易原則;

《企業(yè)所得稅》第四十一條:企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得稅額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整.

其次,關(guān)聯(lián)企業(yè)直接的借款利息需要符合特定條件才能在稅前扣除;

《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條第(二)項:企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除.

再次,關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無息借款需要視同銷售繳納增值稅.

《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》附件一,第十四條:下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn):(一)單位或個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外.第二十七條:下列項目的進項稅不得從銷項稅中扣除:(六)購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù).

向個人借款如何做會計處理?

收到個人借款時,作如下會計處理:

借:銀行存款(現(xiàn)金)

貸:其他應(yīng)付款-**個人借款

歸還借款時,作如下會計處理:

借:其他應(yīng)付款-**個人借款

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

企業(yè)向借款人支付利息時,作如下會計處理:

借:財務(wù)費用-借款利息

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

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