股權(quán)變更交稅后的會(huì)計(jì)分錄

借:其他應(yīng)收款

貸:銀行存款

股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納的稅務(wù):

1、印花稅 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的稅率為:按所載金額萬分之五貼花.印花稅可以按次申報(bào)也可以就按時(shí)間段匯總后統(tǒng)一申報(bào);

一般個(gè)人或個(gè)體工商戶都是按次申報(bào),即簽完一份合同后,帶著合同去主管地稅局辦理;

而增值稅納稅人可以根據(jù)自己的增值稅申報(bào)周期申報(bào)印花稅,即若你是一個(gè)月申報(bào)一次增值稅,那也一個(gè)月申報(bào)一次印花稅,若你是一個(gè)季度申報(bào)一次增值稅,那也一個(gè)季度申報(bào)一次印花稅;

2、個(gè)人所得稅法第五條第五項(xiàng)規(guī)定,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用百分之二十的比例稅率.

計(jì)算公式:個(gè)人應(yīng)納所得稅額=(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費(fèi)用)*20%;

3、企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股權(quán),會(huì)涉及企業(yè)所得稅.應(yīng)納稅所得額等于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)計(jì)稅成本后的余額.稅率:企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定,企業(yè)所得稅的稅率為25%.企業(yè)所得稅法第四章第二十八條規(guī)定,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

4、增值稅

實(shí)務(wù)中,最常見的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是個(gè)人或企業(yè)作為持股主體,轉(zhuǎn)讓自己持有的未上市企業(yè)(公司與合伙企業(yè))的股權(quán),只有企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)才需要按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納相應(yīng)增值稅;

而金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率,一般納稅人為6%,小規(guī)模納稅人為3%;

股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么做會(huì)計(jì)分錄?

(1)新股東交款時(shí)

借:現(xiàn)金(或銀行存款)

貸:其他應(yīng)付款--代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

(2)支付原股東

借:其他應(yīng)付款--代收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

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