收到已經(jīng)代扣增值稅的款項(xiàng)賬務(wù)處理

代扣代繳增值稅,憑證分錄為:

借:其他應(yīng)收款--代扣代繳稅金 (憑證附稅收通用繳款書(shū)和代扣代繳稅款憑證復(fù)印件,原件交對(duì)方作為收回款項(xiàng)的依據(jù))

貸:銀行存款

從支付的管理費(fèi)用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅,憑證分錄為:

借:管理費(fèi)用等科目

貸:其他應(yīng)收款--代扣代繳稅金

銀行存款

相關(guān)知識(shí):

增值稅科目的設(shè)置:

一般納稅人企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目:

"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目中,應(yīng)設(shè)置九項(xiàng)專(zhuān)欄,即:進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅.科目的期末余額在借方,反映尚未抵扣的增值稅;

"未交增值稅"明細(xì)科目,核算企業(yè)月終時(shí)從"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額、轉(zhuǎn)入多交的增值稅.本科目的期末借方余額反映多交的增值稅,貸方余額反映未交的增值稅;

當(dāng)月上交本月增值稅,仍借記"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目(已交稅金);當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅,則借記"未交增值稅"明細(xì)科目.

如果是輔導(dǎo)期的企業(yè)還需在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"明細(xì)科目.

小規(guī)模納稅人只需設(shè)置"應(yīng)交增值稅"二級(jí)明細(xì)科目,無(wú)需設(shè)置"應(yīng)交增值稅"的三級(jí)明細(xì)科目.

看完上述文章關(guān)于收到已經(jīng)代扣增值稅的款項(xiàng)賬務(wù)處理的做法,你學(xué)會(huì)相應(yīng)的處理方式了嗎?以上就是本文的全部?jī)?nèi)容了,更多的相關(guān)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂.