普通的增值稅發(fā)票作廢了還要扣稅嗎?

普通增值稅發(fā)票作廢的金額不需要再繳納增值稅額.

企業(yè)在開具增值稅發(fā)票時,難免的會出現(xiàn)錯誤,這是需要將發(fā)票作廢重新開具,而這個作廢的發(fā)票需要在系統(tǒng)中作廢,這樣處理以后,系統(tǒng)中就不會再有已開出的金額,所以不需要再繳納作廢發(fā)票的稅款.

企業(yè)應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù).

為方便企業(yè)填報,可根據(jù)實際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業(yè),在實際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應退稅額).同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.

(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據(jù)"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額".

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報.

增值稅發(fā)票抵扣后還能作廢嗎?

增值稅發(fā)票抵扣后就不能作廢了,如果是發(fā)生退貨的情況,需要開紅字發(fā)票沖銷.

根據(jù)國家稅務局《關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》的規(guī)定:

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

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